PAGE私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本私營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保企業(yè)資金的安全和有效運(yùn)作。加強(qiáng)成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)分析和論證。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷和付款申請(qǐng)，確保其符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和補(bǔ)充。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因及影響。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和改進(jìn)建議。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.企業(yè)進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)資金需求和市場(chǎng)情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。在融資過程中，應(yīng)與債權(quán)人簽訂詳細(xì)的借款合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金的安全和按時(shí)償還。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核，簽署意見；財(cái)務(wù)部門審核，核實(shí)資金來源和支付能力；財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；企業(yè)負(fù)責(zé)人審批（根據(jù)金額大小確定審批級(jí)別）。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金按計(jì)劃使用，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況核定，一般以不超過企業(yè)35天的日常零星開支為限。2.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行支付，確?，F(xiàn)金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，建立健全現(xiàn)金收付憑證的審核制度和現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。出納人員應(yīng)每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶和專用存款賬戶等。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人備案。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理。3.企業(yè)通過銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核銀行結(jié)算憑證，防止出現(xiàn)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等違規(guī)行為。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照企業(yè)采購(gòu)制度進(jìn)行，確保采購(gòu)成本合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量合格。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的領(lǐng)料手續(xù)進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的合理性和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照企業(yè)采購(gòu)制度進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因及影響。3.固定資產(chǎn)清查：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：企業(yè)取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。無形資產(chǎn)取得方式包括外購(gòu)、自行研發(fā)等。外購(gòu)無形資產(chǎn)應(yīng)按照購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出作為成本。自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)區(qū)分研究階段和開發(fā)階段，研究階段的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因及影響。3.無形資產(chǎn)處置：企業(yè)處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置成本應(yīng)按照無形資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。無形資產(chǎn)處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分不同產(chǎn)品、不同項(xiàng)目的成本費(fèi)用界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ_保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因及影響。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析等工作。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，確保預(yù)算的合理性和可行性。成本費(fèi)用定額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定，并定期進(jìn)行修訂。成本分析應(yīng)定期進(jìn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用分析1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告。成本費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用控制效果分析等內(nèi)容。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)降低成本費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益提供決策支持。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)銷售合同的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)的條件包括：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，確保銷售收入的及時(shí)足額收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)銷售收入數(shù)據(jù)，確保銷售收入核算無誤。（二）利潤(rùn)管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確計(jì)算利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配管理，按照公司章程和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。企業(yè)注銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記。2.納稅申報(bào)：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅額、減免稅額、已繳稅額等。企業(yè)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并按時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納方式包括自行申報(bào)繳納、代扣代繳、代收代繳等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的稅款繳納方式，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行繳納。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，建立健全稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)稅款繳納臺(tái)賬與稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收記錄，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)的變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)以及稅務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)等因素。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑢?duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取相應(yīng)的措施，如調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、加強(qiáng)稅務(wù)管理、聘請(qǐng)稅務(wù)顧問等。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家稅收法律法規(guī)的變化和稅務(wù)政策的調(diào)整，確保企業(yè)稅務(wù)管理工作符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，形成完整的內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.企業(yè)各部門和各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立財(cái)務(wù)檔案目錄，便于查找和使用。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱使用1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的