PAGE對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制度目的為規(guī)范本公司/組織的對(duì)外捐贈(zèng)行為，加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)管理，保障捐贈(zèng)活動(dòng)合法、有序進(jìn)行，維護(hù)公司/組織的利益，特制定本財(cái)務(wù)制度。本制度旨在確保對(duì)外捐贈(zèng)資金和物資的合理使用，提高捐贈(zèng)效益，促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，同時(shí)遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范捐贈(zèng)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織對(duì)外進(jìn)行的各類捐贈(zèng)活動(dòng)，包括但不限于向慈善機(jī)構(gòu)、公益組織、教育機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、受災(zāi)地區(qū)等進(jìn)行的現(xiàn)金捐贈(zèng)、物資捐贈(zèng)以及提供的志愿服務(wù)等。（三）基本原則1.合法性原則：對(duì)外捐贈(zèng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，不得從事違法違規(guī)的捐贈(zèng)行為。2.自愿原則：捐贈(zèng)應(yīng)基于公司/組織的自愿意愿，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制進(jìn)行捐贈(zèng)。3.公益原則：捐贈(zèng)目的應(yīng)具有公益性，旨在促進(jìn)社會(huì)公共利益，改善社會(huì)福祉，不得用于與公司/組織商業(yè)利益相關(guān)的目的。4.規(guī)范原則：捐贈(zèng)活動(dòng)應(yīng)按照規(guī)范的程序進(jìn)行，確保捐贈(zèng)資金和物資的管理、使用透明、公開，接受社會(huì)監(jiān)督。5.量力而行原則：根據(jù)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，合理確定捐贈(zèng)規(guī)模和方式，避免過度捐贈(zèng)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況造成不利影響。二、捐贈(zèng)決策程序（一）捐贈(zèng)提議1.公司/組織內(nèi)部各部門、員工或相關(guān)利益方可以根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、社會(huì)責(zé)任理念以及社會(huì)實(shí)際需求，提出對(duì)外捐贈(zèng)的提議。提議應(yīng)包括捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)目的、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)金額或物資數(shù)量等初步信息。2.提議應(yīng)提交至公司/組織的管理層或?qū)ｉT設(shè)立的捐贈(zèng)管理委員會(huì)進(jìn)行審議。（二）審議與決策1.管理層或捐贈(zèng)管理委員會(huì)收到捐贈(zèng)提議后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)提議進(jìn)行詳細(xì)審議。審議內(nèi)容包括捐贈(zèng)的必要性、可行性、合規(guī)性、對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響等。2.在審議過程中，應(yīng)充分聽取財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的意見和建議。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)評(píng)估捐贈(zèng)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況的影響，法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核捐贈(zèng)活動(dòng)的合法性，審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督捐贈(zèng)活動(dòng)的合規(guī)性。3.根據(jù)審議結(jié)果，管理層或捐贈(zèng)管理委員會(huì)做出是否進(jìn)行捐贈(zèng)的決策。決策應(yīng)明確捐贈(zèng)的具體內(nèi)容，包括捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)時(shí)間等，并形成書面決議。（三）決策記錄與存檔1.對(duì)捐贈(zèng)決策過程中的相關(guān)文件、資料、會(huì)議記錄等應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并妥善存檔。存檔內(nèi)容應(yīng)包括捐贈(zèng)提議、審議過程中的意見和建議、決策決議等，以便日后查閱和審計(jì)。2.決策記錄應(yīng)至少保存[X]年，以備監(jiān)管部門檢查和內(nèi)部審計(jì)需要。三、捐贈(zèng)資金管理（一）捐贈(zèng)資金的籌集1.捐贈(zèng)資金可以通過現(xiàn)金捐贈(zèng)、銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等方式籌集。捐贈(zèng)人應(yīng)按照公司/組織指定的捐贈(zèng)渠道進(jìn)行捐贈(zèng)，并確保捐贈(zèng)資金的來源合法合規(guī)。2.公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的捐贈(zèng)資金賬戶，用于接收捐贈(zèng)資金。捐贈(zèng)資金賬戶應(yīng)獨(dú)立核算，與公司/組織的其他賬戶分開管理，確保捐贈(zèng)資金的?？顚Ｓ谩＃ǘ┚栀?zèng)資金的入賬1.財(cái)務(wù)部門在收到捐贈(zèng)資金后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)捐贈(zèng)人提供的捐贈(zèng)憑證，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并進(jìn)行明細(xì)核算。捐贈(zèng)憑證應(yīng)包括捐贈(zèng)人名稱、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)日期、捐贈(zèng)用途等信息。2.對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式收到的捐贈(zèng)資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)銀行收款記錄與捐贈(zèng)憑證的一致性，并及時(shí)入賬。對(duì)于電子支付方式收到的捐贈(zèng)資金，應(yīng)保存相關(guān)支付記錄和電子憑證，作為入賬依據(jù)。（三）捐贈(zèng)資金的使用1.捐贈(zèng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議或決議規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和實(shí)際需求，合理安排捐贈(zèng)資金的支出。2.捐贈(zèng)資金的支出應(yīng)取得合法有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等。憑證應(yīng)注明支出的用途、金額、支付對(duì)象等信息，并與捐贈(zèng)協(xié)議或決議規(guī)定的用途相符。3.對(duì)于金額較大的捐贈(zèng)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行專項(xiàng)核算，建立單獨(dú)的項(xiàng)目臺(tái)賬，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)資金的收入、支出、結(jié)余情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。（四）捐贈(zèng)資金的監(jiān)督與審計(jì)1.公司/組織應(yīng)建立健全捐贈(zèng)資金的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)資金使用情況的內(nèi)部監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)資金的收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查捐贈(zèng)資金是否按照規(guī)定用途使用，是否存在違規(guī)支出等問題。2.對(duì)于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目，應(yīng)接受社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，并向社會(huì)公開審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括捐贈(zèng)資金的籌集、使用、管理情況，以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和整改建議等內(nèi)容。3.公司/組織應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)公眾對(duì)捐贈(zèng)資金使用情況的質(zhì)疑和關(guān)切。對(duì)于社會(huì)公眾提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并采取有效措施加以改進(jìn)。四、捐贈(zèng)物資管理（一）捐贈(zèng)物資的種類與范圍1.捐贈(zèng)物資包括但不限于各類實(shí)物資產(chǎn)，如食品、藥品、生活用品、辦公用品、設(shè)備器材、圖書資料等，以及無形資產(chǎn)，如技術(shù)、專利、商標(biāo)等。2.捐贈(zèng)物資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，質(zhì)量合格、安全可靠，具有使用價(jià)值。（二）捐贈(zèng)物資的登記與入庫(kù)1.對(duì)于捐贈(zèng)的物資，應(yīng)建立詳細(xì)的登記制度。捐贈(zèng)物資到達(dá)公司/組織后，接收部門應(yīng)及時(shí)對(duì)物資的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量狀況、捐贈(zèng)人等信息進(jìn)行登記，并填寫捐贈(zèng)物資登記表。2.捐贈(zèng)物資登記表應(yīng)一式多份，分別由接收部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門等留存。接收部門應(yīng)將捐贈(zèng)物資登記表及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門和倉(cāng)庫(kù)管理部門，以便進(jìn)行賬務(wù)處理和物資管理。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)物資登記表，對(duì)捐贈(zèng)物資進(jìn)行驗(yàn)收和入庫(kù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與登記表一致，物資是否完好無損等。驗(yàn)收合格后，將捐贈(zèng)物資入庫(kù)，并按照規(guī)定的存儲(chǔ)方式進(jìn)行保管。（三）捐贈(zèng)物資的保管與發(fā)放1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立健全捐贈(zèng)物資的保管制度，確保捐贈(zèng)物資的安全、完整。對(duì)不同種類、規(guī)格的捐贈(zèng)物資，應(yīng)分類存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，并做好防潮、防火、防盜、防蟲等措施。2.定期對(duì)捐贈(zèng)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)捐贈(zèng)物資存在盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議或決議的要求，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)⒕栀?zèng)物資發(fā)放給受贈(zèng)對(duì)象。發(fā)放過程中，應(yīng)填寫捐贈(zèng)物資發(fā)放登記表，注明發(fā)放日期、發(fā)放對(duì)象、物資名稱、數(shù)量等信息，并由發(fā)放人和受贈(zèng)人簽字確認(rèn)。4.捐贈(zèng)物資發(fā)放登記表應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)放登記表，沖減捐贈(zèng)物資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)相應(yīng)的支出。（四）捐贈(zèng)物資的處置1.對(duì)于因變質(zhì)、損壞、過期等原因無法使用的捐贈(zèng)物資，或因受贈(zèng)對(duì)象變更等原因不再需要的捐贈(zèng)物資，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置方式包括報(bào)廢、變賣、捐贈(zèng)給其他需要的單位或個(gè)人等。2.捐贈(zèng)物資的處置應(yīng)經(jīng)過審批程序，由倉(cāng)庫(kù)管理部門提出處置申請(qǐng)，說明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等情況，報(bào)經(jīng)公司/組織管理層或捐贈(zèng)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.處置捐贈(zèng)物資取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如處置收入大于捐贈(zèng)物資賬面價(jià)值，差額應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；如處置收入小于捐贈(zèng)物資賬面價(jià)值，差額應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司/組織財(cái)務(wù)部門，不得截留、挪用。五、捐贈(zèng)信息披露（一）披露原則1.公司/組織應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，依法依規(guī)進(jìn)行捐贈(zèng)信息披露。披露的信息應(yīng)客觀反映捐贈(zèng)活動(dòng)的實(shí)際情況，不得虛假陳述或隱瞞重要信息。2.捐贈(zèng)信息披露應(yīng)堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。不得對(duì)不同的捐贈(zèng)對(duì)象或捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行歧視性披露，也不得泄露捐贈(zèng)人或受贈(zèng)對(duì)象的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等信息。（二）披露內(nèi)容1.捐贈(zèng)信息應(yīng)包括捐贈(zèng)活動(dòng)的基本情況，如捐贈(zèng)項(xiàng)目名稱、捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)物資種類及數(shù)量、捐贈(zèng)時(shí)間等。2.捐贈(zèng)資金的使用情況，包括資金支出明細(xì)、使用效果、項(xiàng)目執(zhí)行情況等。對(duì)于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目，應(yīng)詳細(xì)披露項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度、資金使用效益、社會(huì)效益等情況。3.捐贈(zèng)物資的管理情況，包括物資的登記、入庫(kù)、保管、發(fā)放、處置等環(huán)節(jié)的情況。4.捐贈(zèng)活動(dòng)的審計(jì)情況，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的結(jié)果，以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況。5.其他需要披露的信息，如捐贈(zèng)活動(dòng)的影響、社會(huì)反饋等情況。（三）披露方式1.公司/組織應(yīng)通過官方網(wǎng)站、社交媒體、新聞媒體等渠道，及時(shí)向社會(huì)公眾披露捐贈(zèng)信息。披露的信息應(yīng)易于查詢和理解，方便社會(huì)公眾獲取。2.對(duì)于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目，應(yīng)召開專門的新聞發(fā)布會(huì)或發(fā)布公告，向社會(huì)公眾詳細(xì)介紹捐贈(zèng)項(xiàng)目的情況，并回答社會(huì)公眾的提問。3.在公司/組織年度報(bào)告中，應(yīng)單獨(dú)設(shè)立章節(jié)，對(duì)本年度的捐贈(zèng)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)和披露，全面反映捐贈(zèng)活動(dòng)的情況和成效。六、捐贈(zèng)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.捐贈(zèng)活動(dòng)檔案應(yīng)包括捐贈(zèng)決策過程中的相關(guān)文件、資料、會(huì)議記錄等，如捐贈(zèng)提議、審議意見、決策決議等。2.捐贈(zèng)資金和物資管理過程中的相關(guān)憑證、記錄、報(bào)表等，如捐贈(zèng)資金入賬憑證、捐贈(zèng)物資登記表、發(fā)放登記表、盤點(diǎn)記錄、審計(jì)報(bào)告等。3.捐贈(zèng)協(xié)議或合同，以及與捐贈(zèng)活動(dòng)相關(guān)的其他法律文件。4.捐贈(zèng)信息披露的相關(guān)資料，如披露報(bào)告、新聞稿、公告等。5.其他與捐贈(zèng)活動(dòng)有關(guān)的資料，如捐贈(zèng)項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告、受贈(zèng)對(duì)象的反饋意見等。（二）檔案整理與歸檔1.捐贈(zèng)活動(dòng)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對(duì)整理好的檔案資料應(yīng)進(jìn)行編號(hào)、編目，建立檔案索引，方便查閱和檢索。3.將檔案資料裝訂成冊(cè)或裝入檔案盒，并在檔案盒上標(biāo)明檔案名稱、年度、保管期限等信息。4.按照規(guī)定的檔案保管期限，將檔案資料移交至專門的檔案管理部門進(jìn)行歸檔保管。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應(yīng)建立健全檔案保管制度，確保捐贈(zèng)活動(dòng)檔案的安全、完整。檔案保管環(huán)境應(yīng)符合防火、防潮、防蟲、防盜等要求，定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)。2.嚴(yán)格控制檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得查閱捐贈(zèng)活動(dòng)檔案。確因工作需要查閱檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息，報(bào)經(jīng)公司/組織管理層或相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。3.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理部門指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)將檔案資料歸還檔案管理部門，并辦理歸還手續(xù)。（四）檔案銷毀1.對(duì)于超過保管期限且確無保存價(jià)值的捐贈(zèng)活動(dòng)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制檔案銷毀清單，注明檔案名稱、年度、保管期限、銷毀原因等信息，并報(bào)經(jīng)公司/組織管理層或相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.檔案銷毀應(yīng)在檔案管理部門指定的地點(diǎn)進(jìn)行，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。監(jiān)銷人員應(yīng)在檔案銷毀清單上簽字確認(rèn)，確保檔案銷毀