PAGE出納現(xiàn)金財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金收付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，保障公司資金安全。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及現(xiàn)金收付的所有部門(mén)和人員。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。二、現(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收入管理公司的現(xiàn)金收入主要包括銷(xiāo)售貨款、租金收入、押金收入等。所有現(xiàn)金收入必須及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收款收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，使用完畢后及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。對(duì)于銷(xiāo)售貨款的收取，出納人員應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)，并在當(dāng)日將款項(xiàng)繳存銀行。如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足庫(kù)存現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出管理公司的現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。所有現(xiàn)金支出必須有合法、有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后方可支付?，F(xiàn)金支出的范圍主要包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品購(gòu)置等。對(duì)于超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。出納人員在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。支付完畢后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。對(duì)于因公借款的現(xiàn)金支出，借款人應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，出納人員方可支付現(xiàn)金。借款人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還借款，如有特殊情況需要延期還款的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。三、現(xiàn)金庫(kù)存管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收付的需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額為[X]元。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，不得隨意超過(guò)。2.現(xiàn)金保管出納人員應(yīng)配備專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并確保保險(xiǎn)柜的安全可靠。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分別保管，并定期更換密碼。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類(lèi)存放，保持整齊有序。每日終了，出納人員應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)，出納人員必須在場(chǎng)。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄，并編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四現(xiàn)金日記賬管理1.日記賬登記要求出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁(yè)。登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)日期、憑證字號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額和余額等欄目。摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。2.日記賬核對(duì)與結(jié)賬現(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。核對(duì)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)。月度終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額進(jìn)行核對(duì)，并編制現(xiàn)金流量表。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。年度終了，出納人員應(yīng)將全年現(xiàn)金日記賬進(jìn)行結(jié)賬，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在摘要欄注明“本年累計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃雙紅線，表示全年累計(jì)發(fā)生額。五、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與清查1.盤(pán)點(diǎn)清查頻率公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次。清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)，出納人員必須在場(chǎng)。在特殊情況下，如公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、出納人員離職等，應(yīng)及時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)清查程序清查盤(pán)點(diǎn)前，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬登記完畢，并結(jié)出余額。同時(shí)，應(yīng)將所有現(xiàn)金收付款憑證整理齊全，以備核對(duì)。清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，監(jiān)盤(pán)人員應(yīng)監(jiān)督出納人員逐一清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，出納人員應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，詳細(xì)記錄清查盤(pán)點(diǎn)的情況。庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)由出納人員、監(jiān)盤(pán)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果處理如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，如無(wú)法查明原因，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理；短款應(yīng)由責(zé)任人賠償，如無(wú)法查明原因，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并采取相應(yīng)的措施，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。六、現(xiàn)金安全防范1.安全設(shè)施配備公司應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金存放和收付場(chǎng)所的安全。保險(xiǎn)柜應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，具備防火、防盜、防潮等功能。監(jiān)控設(shè)備應(yīng)覆蓋現(xiàn)金存放和收付場(chǎng)所，確保監(jiān)控記錄的完整性和可追溯性。2.安全制度執(zhí)行公司應(yīng)制定嚴(yán)格的現(xiàn)金安全制度，明確出納人員和其他相關(guān)人員的安全職責(zé)。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金安全制度，不得擅自將現(xiàn)金帶出公司或存放于不安全的地方。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付場(chǎng)所的安全管理，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入。如遇特殊情況需要進(jìn)入的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金安全設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行維修或更換。3.應(yīng)急處置措施公司應(yīng)制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、盜竊、搶劫等突發(fā)事件時(shí)的應(yīng)急處置措施。出納人員應(yīng)熟悉應(yīng)急預(yù)案的內(nèi)容，并在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)采取相應(yīng)的措施。在突發(fā)事件發(fā)生后，公司應(yīng)及時(shí)報(bào)警，并向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，配合公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理。公司應(yīng)根據(jù)突發(fā)事件的處理情況，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善現(xiàn)金安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案。七、財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類(lèi)及用途公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章用于公司財(cái)務(wù)收支、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)；法人章用于公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和審批；發(fā)票專(zhuān)用章用于公司開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自更改使用范圍。2.印章保管與使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專(zhuān)人保管，不得隨意交予他人使用。保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章的安全。使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后方可使用。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)登記印章使用臺(tái)賬。嚴(yán)禁在空白支票、發(fā)票等重要票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印章。如遇特殊情況需要加蓋的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好登記和跟蹤管理。3.印章交接與掛失財(cái)務(wù)印章保管人員因工作變動(dòng)需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)交，確保印章交接清楚、無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)印章遺失或被盜，保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如掛失、登報(bào)聲明等。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換印章，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。八、財(cái)務(wù)票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)及購(gòu)買(mǎi)公司財(cái)務(wù)票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。發(fā)票是公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)的法定憑證；收據(jù)是公司收取款項(xiàng)的證明；支票是公司辦理銀行結(jié)算的重要工具。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行開(kāi)具和保管。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量等，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后方可購(gòu)買(mǎi)。公司應(yīng)向財(cái)政部門(mén)購(gòu)買(mǎi)收據(jù)，并按照財(cái)政部門(mén)的要求進(jìn)行開(kāi)具和保管。購(gòu)買(mǎi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后方可購(gòu)買(mǎi)。公司應(yīng)向銀行購(gòu)買(mǎi)支票，并按照銀行的要求進(jìn)行領(lǐng)用和保管。領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用支票的種類(lèi)、數(shù)量、用途等，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后方可領(lǐng)用。2.票據(jù)開(kāi)具與使用開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并及時(shí)交付給客戶。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定填寫(xiě)收據(jù)內(nèi)容，確保收據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并及時(shí)交付給收款人。使用支票時(shí)，應(yīng)按照支票的使用規(guī)定填寫(xiě)支票內(nèi)容，確保支票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。支票使用后，應(yīng)及時(shí)登記支票使用臺(tái)賬，并將支票存根妥善保管。3.票據(jù)保管與核銷(xiāo)公司應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)的安全。財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并按照票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼等進(jìn)行分類(lèi)存放。定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜，應(yīng)及時(shí)