PAGE鋼鐵銷售公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鋼鐵銷售公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司，以及公司所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門和人員。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、使用、成本核算、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便公司管理層能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，包括但不限于財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，相互協(xié)作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持等工作。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為公司管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出培訓(xùn)和晉升建議，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作的組織和實(shí)施，確保會(huì)計(jì)核算符合國家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整和有序。會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，包括發(fā)票的開具、審核、保管等工作，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的合規(guī)使用。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，負(fù)責(zé)銀行存款余額的核對(duì)和調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表的編制，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)公司資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)原始憑證和資料，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。三、財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制詳細(xì)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算以及利潤預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，并結(jié)合公司整體情況進(jìn)行調(diào)整，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審核通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和公司管理層報(bào)告，并說明原因和調(diào)整建議。公司管理層根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核細(xì)則，明確考核標(biāo)準(zhǔn)和流程，定期組織實(shí)施預(yù)算考核工作，并將考核結(jié)果反饋給各部門。各部門應(yīng)根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施，不斷提高預(yù)算管理水平。2.資金管理制度資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集工作的組織和實(shí)施，與銀行、證券等金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和融資政策變化，為公司融資提供決策支持。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，簽訂融資合同，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)進(jìn)行。資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金支出分為日常費(fèi)用支出、項(xiàng)目投資支出、大額資金支出等。日常費(fèi)用支出按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行；項(xiàng)目投資支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和投資決策程序進(jìn)行審批；大額資金支出超過一定金額的，需報(bào)公司董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金流向和使用情況進(jìn)行檢查，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。資金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)符合國家規(guī)定的范圍和限額，超過限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等資料的審核和保管，防止資金被盜用或挪用。在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核結(jié)算憑證，確保結(jié)算信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于涉及重大資金結(jié)算的業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。3.成本費(fèi)用管理制度成本核算公司按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求確定，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織成本核算工作，定期收集、整理和分析成本數(shù)據(jù)，編制成本報(bào)表，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。成本核算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的所有成本支出，并按照成本性態(tài)進(jìn)行分類核算，便于成本分析和管理。費(fèi)用控制公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制月度費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。費(fèi)用支出應(yīng)遵循厲行節(jié)約、合理開支的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生。建立費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷流程和審批權(quán)限。所有費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于超預(yù)算或不合理的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中的問題和異常情況，并提出改進(jìn)措施。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核和管理工作，確保費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性。4.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度執(zhí)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)購置前，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單，詳細(xì)說明購置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門和公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的購置申請(qǐng)單進(jìn)行資金安排，并參與固定資產(chǎn)購置合同的審核簽訂工作。固定資產(chǎn)折舊公司按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家規(guī)定和公司實(shí)際情況，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算和賬務(wù)處理，定期編制固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表，反映固定資產(chǎn)折舊情況。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保折舊計(jì)提符合規(guī)定。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，履行相應(yīng)的審批程序。使用部門應(yīng)提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說明處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門和公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并對(duì)處置收入和處置損失進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督管理，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整。5.財(cái)務(wù)審批制度審批原則公司實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。審批應(yīng)遵循合法合規(guī)、集體決策、權(quán)責(zé)對(duì)等、程序規(guī)范原則，確保財(cái)務(wù)審批工作公正、透明、高效。所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序方可辦理，未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。審批流程日常費(fèi)用支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于金額較大或特殊的費(fèi)用支出，需報(bào)公司董事會(huì)審批。項(xiàng)目投資支出審批流程：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交項(xiàng)目投資申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明項(xiàng)目背景、投資規(guī)模、資金來源、預(yù)期收益等情況，經(jīng)相關(guān)部門評(píng)審后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于重大項(xiàng)目投資，需報(bào)公司董事會(huì)審批。大額資金支出審批流程：超過一定金額的大額資金支出，由資金使用部門提出申請(qǐng)，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于特別重大的大額資金支出，需報(bào)公司董事會(huì)審批。審批權(quán)限公司管理層審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、重大財(cái)務(wù)決策、重大資金支出、重要財(cái)務(wù)管理制度等事項(xiàng)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批日常財(cái)務(wù)工作中的重要事項(xiàng)，如財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、資金調(diào)度計(jì)劃等，以及一定金額范圍內(nèi)的費(fèi)用支出、資金支付等事項(xiàng)。會(huì)計(jì)主管審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，以及一定金額以下的費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等事項(xiàng)。其他審批權(quán)限：根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，明確各部門負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)審批中的具體權(quán)限，如辦公用品采購、差旅費(fèi)報(bào)銷等事項(xiàng)的審批權(quán)限。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)核算公司按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，遵循歷史成本原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則等會(huì)計(jì)核算原則。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理和審核原始憑證，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，包括現(xiàn)金清查、銀行存款清查、存貨清查、固定資產(chǎn)清查等。財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、方法、時(shí)間等要求，確保財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整賬務(wù)記錄。2.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，并報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。季度財(cái)務(wù)報(bào)表和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在季度終了和半年度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，并報(bào)送公司管理層、董事會(huì)和相關(guān)監(jiān)管部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，報(bào)送公司管理層、董事會(huì)、股東大會(huì)和相關(guān)監(jiān)管部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和解讀，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用控制等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)檢查，并出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能經(jīng)驗(yàn)，保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況反饋給財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。2.外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性