PAGE項目指揮部財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)項目指揮部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保項目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本項目實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于項目指揮部及所屬各部門、各參建單位在項目建設(shè)過程中的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋項目建設(shè)全過程的財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為項目決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)項目經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）職責(zé)分工1.指揮部財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本項目財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。負(fù)責(zé)編制項目年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為項目決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)項目資金的籌集、使用、管理和核算，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)審核各類費用報銷、付款申請等財務(wù)事項，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.項目負(fù)責(zé)人對項目財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。審核項目重大財務(wù)事項，協(xié)調(diào)解決財務(wù)管理工作中的問題。對項目資金使用的合理性、效益性負(fù)責(zé)。3.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費用預(yù)算的編制和執(zhí)行，控制本部門費用支出。審核本部門報銷單據(jù)，確保費用支出真實、合規(guī)。配合財務(wù)部門做好項目財務(wù)管理工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。4.財務(wù)人員嚴(yán)格按照財務(wù)制度和會計核算規(guī)范進(jìn)行財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，提供財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)財務(wù)印章、票據(jù)、資金等的管理，確保財務(wù)安全。協(xié)助各部門做好費用報銷等財務(wù)事項的辦理工作。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，指揮部財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度項目財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項目建設(shè)任務(wù)、資金需求、成本費用等因素。3.各部門應(yīng)根據(jù)項目實際情況，詳細(xì)編制本部門費用預(yù)算，包括人員費用、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費用等，并說明預(yù)算依據(jù)和理由。4.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合項目總體目標(biāo)和資金狀況，編制項目年度財務(wù)預(yù)算草案。5.預(yù)算草案經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.根據(jù)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，分解下達(dá)各部門季度、月度預(yù)算指標(biāo)，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制費用支出，不得超預(yù)算開支。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書面申請，說明調(diào)整原因和金額，按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.月度終了，各部門應(yīng)向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報表，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施。4.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因項目建設(shè)任務(wù)變更、政策調(diào)整、市場價格波動等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整事項、原因、金額及對項目的影響。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見。經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究同意后，報上級主管部門審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行，不影響項目總體目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費用控制率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目建設(shè)需要，合理確定資金籌集渠道和方式，確保項目資金及時足額到位。2.積極爭取上級財政撥款、銀行貸款等資金支持，拓寬項目資金來源。3.資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求辦理手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用管理1.項目資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算用途使用，不得擅自改變資金用途。2.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出，如大額設(shè)備購置、大額工程款支付等，需經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。4.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）資金核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對項目資金進(jìn)行核算，確保資金核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范資金風(fēng)險。3.定期對項目資金進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題，確保資金安全。4.接受上級主管部門、財政部門等外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.按照成本與收入配比原則，將成本費用與相應(yīng)收入進(jìn)行合理配比，正確計算項目成本和損益。3.堅持實際成本計價原則，各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本計價，除國家另有規(guī)定外，不得調(diào)整其賬面價值。（二）成本費用分類及核算方法1.項目成本費用主要包括工程成本、期間費用等。工程成本：指項目建設(shè)過程中發(fā)生的與工程項目直接相關(guān)的成本，包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用等。工程成本應(yīng)按照工程項目進(jìn)行明細(xì)核算，歸集各項費用支出。期間費用：指項目建設(shè)過程中發(fā)生的不能直接歸屬于某個工程項目的費用，包括管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等。期間費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。2.成本費用核算方法采用制造成本法，將工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本：指直接用于工程項目的各項費用，如直接材料、直接人工等，直接計入工程項目成本。間接成本：指為工程項目服務(wù)而發(fā)生的各項費用，如施工管理費、水電費等，通過合理的分配方法分配計入各工程項目成本。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和考核指標(biāo)。2.加強(qiáng)對工程成本的控制，嚴(yán)格控制工程變更，減少不必要的工程費用支出。對工程物資采購、施工隊伍選擇等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理，降低采購成本和施工成本。3.嚴(yán)格控制期間費用支出，加強(qiáng)對管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等的預(yù)算管理和審批控制，杜絕不合理的費用開支。4.定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)項目建設(shè)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。2.固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子審批后執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。4.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保采購過程合法合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.固定資產(chǎn)購置完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照實際成本計價，確認(rèn)為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)實際使用情況確定。3.財務(wù)部門應(yīng)定期計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。（三）固定資產(chǎn)日常管理1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。2.固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全、正常使用。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.出售固定資產(chǎn)應(yīng)通過公開競價等方式進(jìn)行，確保處置價格合理。3.報廢、毀損固定資產(chǎn)應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，出具鑒定報告，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。4.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。六、財務(wù)報銷管理（一）報銷范圍1.與項目建設(shè)相關(guān)的費用支出，包括辦公用品購置、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費、車輛使用費等。2.符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的其他費用支出。（二）報銷憑證要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.發(fā)票應(yīng)具有稅務(wù)部門監(jiān)制章，填寫內(nèi)容齊全，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，且發(fā)票上的印章應(yīng)清晰、與銷售方名稱一致。3.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，內(nèi)容完整，包括收款日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款金額、收款事由等。4.報銷單應(yīng)填寫規(guī)范，包括報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷事由、金額等，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批。（三）報銷流程1.報銷人填寫報銷單，并附上相關(guān)報銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門辦理報銷付款手續(xù)。（四）報銷審批權(quán)限1.一般費用報銷，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大費用報銷，如單筆金額超過[具體金額]的費用支出，需經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、稅務(wù)資料、審計報告等與項目財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員在封面上簽字。3.會計賬簿應(yīng)按年度打印成冊，封面注明單位名稱、賬簿名稱、年度等信息，并由記賬人員、會計主管人員在封面上簽字。4.財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等應(yīng)按年度整理歸檔，封面注明報告名稱、年度、編制部門等信息。5.合同協(xié)議、銀行對賬單、稅務(wù)資料、審計報告等應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和時間順序進(jìn)行整理歸檔，確保檔案資料完整、有序。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全存放。2.財務(wù)檔案保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體年限]年，財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算等保管期限為[具體年限]年。3.財務(wù)檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案