PAGE飯店出納財務(wù)制度范本一、總則1.制定目的本制度旨在規(guī)范飯店出納財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，保障飯店資金安全，提高資金使用效益，促進飯店健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[飯店名稱]的出納財務(wù)工作，包括但不限于現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、資金核算等相關(guān)業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法辦理各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)。準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確無誤，賬目清晰，報表真實可靠。及時性原則：及時處理各類財務(wù)事項，不得拖延積壓，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。保密性原則：出納人員應嚴格保守飯店財務(wù)機密，不得泄露財務(wù)信息。崗位分離原則：出納崗位與會計崗位相互分離，不得由同一人兼任，以防止財務(wù)風險。二、崗位職責1.現(xiàn)金收付管理負責飯店現(xiàn)金收入的收取，包括顧客支付的現(xiàn)金、營業(yè)款等，當面點清款項，開具收款收據(jù)或發(fā)票。嚴格按照規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支付現(xiàn)金，對每一筆現(xiàn)金支出進行認真審核，確保支出合理、合規(guī)、合法。每日及時盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定處理。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理飯店的銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制銀行存款收付憑證。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并解決未達賬項問題。妥善保管銀行結(jié)算憑證、對賬單等資料，確保銀行賬戶信息安全。3.票據(jù)管理負責飯店各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整，不得虛開、轉(zhuǎn)借票據(jù)。定期盤點票據(jù)庫存，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生，如發(fā)現(xiàn)異常應及時報告并采取措施。4.資金核算與報表編制對飯店的資金收支進行詳細核算，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期編制資金日報表、周報、月報等，向財務(wù)主管和相關(guān)領(lǐng)導匯報飯店資金狀況，為財務(wù)管理提供準確的數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會計進行其他財務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導交辦的臨時性財務(wù)任務(wù)。5.財務(wù)印章與保險柜管理妥善保管財務(wù)專用章、法人章等重要印章，嚴格按照規(guī)定用途使用，不得擅自將印章交予他人使用。負責保險柜的日常管理，確保保險柜安全可靠，存放現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品。三、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)飯店日常經(jīng)營需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過35天的日常零星開支為宜。庫存限額如需調(diào)整，應及時報開戶銀行批準。2.現(xiàn)金收入管理飯店的各項現(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在規(guī)定的范圍內(nèi)進行坐支。收取現(xiàn)金時，必須使用合法有效的收款憑證，如收款收據(jù)、發(fā)票等，并在憑證上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款憑證應按順序編號，逐筆登記現(xiàn)金收入日記賬。3.現(xiàn)金支出管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，主要包括支付職工工資、獎金、津貼、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、零星辦公用品購置等。支付現(xiàn)金時，必須取得合法有效的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，出納人員方可付款。原始憑證應具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素，確保真實、完整、合法。對于金額較大的現(xiàn)金支出，應通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確需現(xiàn)金支付的，應提前向財務(wù)主管報告，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批。4.現(xiàn)金盤點與清查出納人員應每日營業(yè)終了后，對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應由財務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)盤，并編制現(xiàn)金盤點表。每月末，財務(wù)部門應組織一次全面的現(xiàn)金清查，對現(xiàn)金收支、庫存現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)進行詳細核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。清查結(jié)果應形成書面報告，報飯店管理層。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理按照國家法律法規(guī)和銀行開戶規(guī)定，在合法合規(guī)的前提下，選擇合適的銀行開立飯店銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應報經(jīng)飯店管理層批準，并及時向財務(wù)主管備案。嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。定期檢查銀行賬戶的使用情況，對長期閑置或不再使用的賬戶，應及時辦理銷戶手續(xù)。2.銀行存款收付管理辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，出納人員應認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況相符。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制銀行存款收付憑證，并及時登記銀行存款日記賬。銀行存款收付憑證應按順序編號，妥善保管。對于銀行存款的收款業(yè)務(wù)，應及時與銀行核對到賬情況，確?？铐椬泐~、及時入賬。對于付款業(yè)務(wù)，應嚴格按照審批后的付款申請進行支付，不得擅自更改付款金額、收款人等信息。3.銀行對賬單與余額調(diào)節(jié)表每月末，銀行應向飯店提供銀行對賬單，出納人員應及時核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，逐筆勾對每一筆收支業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)未達賬項應及時查明原因。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應經(jīng)財務(wù)主管審核簽字后存檔保管。如發(fā)現(xiàn)重大未達賬項或異常情況，應及時報告飯店管理層，并采取相應措施進行處理。五、票據(jù)管理制度1.票據(jù)購買與保管根據(jù)飯店經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門規(guī)定，及時購買各類票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。購買票據(jù)時，應填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財務(wù)主管審核、飯店管理層批準后，由出納人員前往指定地點購買。設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜，由出納人員負責保管各類票據(jù)。票據(jù)應分類存放，整齊有序，確保安全。同時，應配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，防止票據(jù)丟失、損壞或被盜用。建立票據(jù)登記制度，對每一種票據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、作廢、核銷等情況進行詳細記錄，登記內(nèi)容包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、使用情況、作廢原因、核銷日期等。票據(jù)登記臺賬應定期與實際庫存票據(jù)進行核對，確保賬實相符。2.票據(jù)使用嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定和稅務(wù)機關(guān)要求開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。開具票據(jù)時，應做到內(nèi)容真實、準確、完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。票據(jù)上應加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的順序編號。對于發(fā)票的開具，應根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如實填寫發(fā)票內(nèi)容，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票金額。收取款項開具收據(jù)時，應注明收款日期、收款事由、收款金額、交款人等信息，并在收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。收據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，以備查驗。票據(jù)使用過程中，如發(fā)現(xiàn)填寫錯誤或其他問題，應及時作廢重開。作廢票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得私自銷毀。3.票據(jù)核銷定期對已使用完畢的票據(jù)進行核銷，核銷期限按照稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門規(guī)定執(zhí)行。核銷時，應將已開具的票據(jù)存根聯(lián)與票據(jù)登記臺賬進行核對，確保票據(jù)使用情況與登記記錄一致。對于作廢票據(jù)，應在票據(jù)登記臺賬中注明作廢原因和日期，并將作廢票據(jù)全聯(lián)裝訂成冊，妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。完成票據(jù)核銷工作后，應編制票據(jù)核銷報告，報財務(wù)主管審核簽字后存檔。報告內(nèi)容包括票據(jù)種類、起止號碼、使用情況、作廢情況、核銷日期等信息。六、財務(wù)印章管理制度1.印章種類與保管飯店財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財務(wù)專用章由財務(wù)主管指定專人保管，法人章由飯店法定代表人或授權(quán)人保管，發(fā)票專用章由出納人員保管。保管人員應設(shè)立專門的印章保管箱，將印章存放其中，確保印章安全。印章保管箱應加鎖，并妥善保管鑰匙，不得隨意交予他人。財務(wù)印章保管人員應嚴格遵守印章保管規(guī)定，不得擅自將印章帶出飯店或交予他人使用。如因工作需要臨時使用印章，應經(jīng)財務(wù)主管批準，并在印章使用登記簿上登記使用情況。2.印章使用財務(wù)印章的使用必須嚴格按照規(guī)定的用途和審批程序進行。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批簽字。對于涉及重大經(jīng)濟事項或金額較大的印章使用，應經(jīng)飯店管理層集體研究決定，并報上級主管部門備案。印章保管人員應認真審核印章使用申請表，確保使用事項合法合規(guī)、審批手續(xù)齊全后，方可加蓋印章。加蓋印章時，應確保印章清晰、端正，與文件內(nèi)容相符。嚴禁在空白紙張、空白支票、空白發(fā)票等憑證上加蓋財務(wù)印章。如因特殊情況需要在空白憑證上預留印章的，應經(jīng)財務(wù)主管批準，并嚴格控制預留印章的使用范圍和審批程序。3.印章交接與掛失財務(wù)印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時，應辦理嚴格的交接手續(xù)。交接雙方應在印章交接清單上簽字確認，注明交接日期、印章名稱、數(shù)量、交接情況等信息，并由監(jiān)交人簽字見證。交接清單應一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。如發(fā)現(xiàn)財務(wù)印章丟失或被盜用，保管人員應立即報告財務(wù)主管，并采取緊急措施掛失印章，同時向公安機關(guān)報案。掛失后，應及時辦理印章更換手續(xù)，并在相關(guān)媒體上發(fā)布公告，聲明原印章作廢。七、保險柜管理制度1.保險柜設(shè)置與使用根據(jù)飯店財務(wù)安全需要，配備專用保險柜用于存放現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品。保險柜應放置在安全、隱蔽的位置，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。設(shè)置保險柜密碼和鑰匙，密碼應由出納人員妥善保管，不得泄露給他人。鑰匙應配備兩把，分別由出納人員和財務(wù)主管保管，開啟保險柜時需兩人同時在場。保險柜內(nèi)物品應分類存放，整齊有序，不得隨意堆放。現(xiàn)金應按照票面金額分類整理，票據(jù)、印章等應分別裝入專用信封或文件夾，并注明名稱、日期、號碼等信息。2.保險柜開啟與關(guān)閉開啟保險柜時，出納人員應先輸入密碼，然后使用自己保管的鑰匙打開保險柜門。開啟過程中，財務(wù)主管應在現(xiàn)場監(jiān)督，確保操作規(guī)范。關(guān)閉保險柜時，應認真檢查保險柜內(nèi)物品是否齊全、擺放是否整齊，確認無誤后，關(guān)閉保險柜門，使用財務(wù)主管保管的鑰匙鎖好保險柜，并再次輸入密碼進行確認。嚴禁在保險柜未關(guān)閉的情況下離開現(xiàn)場，防止保險柜內(nèi)物品被盜。如因特殊情況需要暫時離開，應將保險柜關(guān)閉并鎖好，鑰匙交予財務(wù)主管保管。3.保險柜盤點與檢查出納人員應每日營業(yè)終了后，對保險柜內(nèi)物品進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應詳細記錄保險柜內(nèi)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等物品的數(shù)量、金額、號碼等信息，并與現(xiàn)金日記賬、票據(jù)登記臺賬等進行核對。每月末，財務(wù)部門應組織一次全面的保險柜檢查，對保險柜的使用情況、安全狀況、物品存放等進行詳細檢查。檢查結(jié)果應形成書面報告，報飯店管理層。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時查明原因并采取措施進行處理。八、財務(wù)報表與報告制度1.報表編制出納人員應按照財務(wù)會計制度和飯店管理層要求，定期編制資金日報表、周報、月報等財務(wù)報表。報表內(nèi)容應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，能夠反映飯店資金收支狀況和財務(wù)狀況變動情況。資金日報表應于每日營業(yè)終了后編制，反映當日現(xiàn)金收入、支出、庫存現(xiàn)金余額以及銀行存款收支、余額等情況。資金周報應在每周末編制，匯總本周資金收支情況。資金月報應在每月末編制，全面反映當月飯店資金運作情況。編制報表時，應認真核對各項數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符。報表編制完成后，應經(jīng)出納人員、財務(wù)主管審核簽字，加蓋財務(wù)專用章后報送相關(guān)領(lǐng)導和部門。2.財務(wù)報告定期撰寫財務(wù)分析報告，對飯店資金狀況、財務(wù)收支情況、經(jīng)營成果等進行分析評價，為飯店管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析報告應包括主要財務(wù)指標分析、資金變動原因分析、存在問題及建議等內(nèi)容。根據(jù)飯店經(jīng)營管理需要，及時提供臨時性財務(wù)報告，如重大資金支出報告、財務(wù)風險預警報告等。臨時性財務(wù)報告應針對特定事項進行詳細分析，提出應對措施和建議。財務(wù)報告應語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準確，能夠客觀反映飯店財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。報告編制完成后，應經(jīng)財務(wù)主管審核、飯店管理層審批后發(fā)布。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度1.內(nèi)部監(jiān)督飯店應建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對出納財務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)主管應定期對出納人員的工作進行檢查，包括現(xiàn)金盤點、銀行存款核對、票據(jù)管理、印章使用等方面，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。出納人員應定期進行自查自糾，對自己的工作進行全面梳理，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應積極配合財務(wù)主管和其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和信息。飯店應鼓勵全體員工參與財務(wù)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)違規(guī)行為及時舉報。對于舉報屬實的，應給予舉報人適當獎勵，并對違規(guī)行為進行嚴肅處理。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和相關(guān)部門要求，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對飯店財務(wù)狀況進行審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、稅務(wù)審計等方面，確保飯店財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標準。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整、準確的財務(wù)資料和信息。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應認真對待，及時整改，并將整改情