PAGE設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障設(shè)計(jì)院的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于設(shè)計(jì)院及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置設(shè)計(jì)院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和決策支持，為管理層提供財(cái)務(wù)建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保重點(diǎn)，兼顧一般。與設(shè)計(jì)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年末根據(jù)設(shè)計(jì)院的戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制下一年度全面預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。3.預(yù)算編制流程各部門(mén)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作安排，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置等項(xiàng)目，并說(shuō)明預(yù)算依據(jù)和理由。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)將調(diào)整后的預(yù)算草案提交院管理層審議，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.設(shè)計(jì)收入按照與客戶(hù)簽訂的合同或協(xié)議約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式確認(rèn)收入。2.對(duì)于跨年度的設(shè)計(jì)項(xiàng)目，按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入。完工進(jìn)度根據(jù)已完成的工作量占預(yù)計(jì)總工作量的比例確定，或根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定。（二）收入核算與管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議，并及時(shí)將合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定和實(shí)際收款情況，進(jìn)行收入的核算和賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催收。（三）收入票據(jù)管理1.設(shè)計(jì)院統(tǒng)一使用稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票。2.發(fā)票由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和開(kāi)具，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行操作。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)客戶(hù)信息和業(yè)務(wù)內(nèi)容，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.直接成本：包括設(shè)計(jì)人員薪酬、設(shè)計(jì)所需的材料和設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用、與設(shè)計(jì)項(xiàng)目直接相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.間接成本：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.直接成本按照項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算，間接成本按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行歸集和分配。3.建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。例如，合理安排設(shè)計(jì)人員，避免人力資源浪費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)材料和設(shè)備采購(gòu)的管理，降低采購(gòu)成本。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)遵循“誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)”的原則，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)取得合法有效的原始憑證。2.報(bào)銷(xiāo)流程：報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由院長(zhǎng)或授權(quán)審批人審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。4.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款，及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門(mén)催收等。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。3.存貨主要包括設(shè)計(jì)過(guò)程中使用的材料、設(shè)備等。建立存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核和院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國(guó)家規(guī)定和資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定。財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少一次。清查結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)是指設(shè)計(jì)院擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限根據(jù)法律規(guī)定和合同約定確定。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)入賬。對(duì)于不再使用的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，避免稅務(wù)違規(guī)行為。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)，并加蓋單位公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、盈利能力指標(biāo)（如凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)設(shè)計(jì)院提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.接受設(shè)計(jì)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)工作。（二）外部審計(jì)1.