PAGE賓館財務(wù)制度及工作流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范賓館財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準確性、及時性和合規(guī)性，為賓館的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于賓館內(nèi)所有涉及財務(wù)活動的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準確的財務(wù)信息。保密性原則：對涉及賓館財務(wù)機密的信息予以嚴格保密。二、財務(wù)崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)賓館財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)決策的合理性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計負責(zé)日常賬務(wù)處理，包括記賬、算賬、報賬等工作。編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)的準確和及時。進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)賓館經(jīng)營目標和實際情況，編制下一年度部門預(yù)算。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合賓館整體戰(zhàn)略規(guī)劃，編制賓館年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)賓館管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整如因市場環(huán)境變化、經(jīng)營策略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，由相關(guān)部門提出申請。申請經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后，進行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理1.客房收入前臺接待人員負責(zé)準確記錄客房入住信息，包括入住時間、退房時間、房費標準等。每日營業(yè)結(jié)束后，前臺將客房入住情況與財務(wù)部門進行核對。財務(wù)部門根據(jù)核對后的信息，確認客房收入，并及時入賬。2.餐飲收入餐廳服務(wù)員負責(zé)準確記錄顧客點餐信息，包括菜品名稱、數(shù)量、價格等。收銀人員在顧客結(jié)賬時，按照菜單價格準確計算餐飲費用，并開具發(fā)票。每日營業(yè)結(jié)束后，餐廳將點餐記錄與財務(wù)部門進行核對。財務(wù)部門根據(jù)核對后的信息，確認餐飲收入，并及時入賬。3.其他收入對于賓館提供的其他服務(wù)收入，如會議室租賃、商務(wù)中心服務(wù)等，相關(guān)部門應(yīng)及時將收入信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門按照規(guī)定的會計核算方法，確認其他收入，并及時入賬。五支付管理1.審批流程各項費用支出必須經(jīng)過嚴格的審批流程。一般費用支出由部門負責(zé)人審批，重大費用支出需經(jīng)賓館管理層審批后報董事會備案。2.支付方式對于金額較小的費用支出，可采用現(xiàn)金支付方式。對于金額較大的費用支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。3.支付憑證支付款項時，必須取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。支付憑證應(yīng)注明支付日期、金額、用途、支付方式等信息。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理財務(wù)部門負責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理采購部門負責(zé)采購各類存貨，并建立存貨臺賬，記錄存貨的采購、入庫、出庫等信息。倉庫管理人員負責(zé)存貨的保管和收發(fā)工作，確保存貨安全。財務(wù)部門定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量和價值。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、成本費用管理1.成本核算賓館的成本主要包括客房成本、餐飲成本等。財務(wù)部門按照規(guī)定的成本核算方法，對各項成本進行核算，確保成本數(shù)據(jù)的準確。2.費用控制各部門應(yīng)嚴格控制費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。財務(wù)部門定期對費用支出情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調(diào)查和處理。3.成本費用報銷員工發(fā)生的成本費用支出，應(yīng)按照賓館規(guī)定的報銷流程進行報銷。報銷時應(yīng)提供合法有效的報銷憑證，并注明費用用途、金額等信息。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核通過后予以報銷。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報財務(wù)部門負責(zé)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。每月末，財務(wù)人員應(yīng)準確計算當月應(yīng)繳納的稅款，并填寫納稅申報表。納稅申報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，提交稅務(wù)機關(guān)申報繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)進行合理的稅務(wù)籌劃，降低賓館稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制會計人員按照國家會計準則和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析財務(wù)部門定期對財務(wù)報表進行分析，為管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、經(jīng)營狀況分析、成本費用分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)賓館經(jīng)營中存在的問題，提出改進建議。十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計賓館定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作。審計結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議。2.外部審計按照法律法規(guī)的要求，賓館聘請外部審計機構(gòu)對財務(wù)報表進行審計。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息。根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整財務(wù)工作，確保財務(wù)信息的真實性和合規(guī)性。十一、財務(wù)檔案管理1.檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。按照檔案類別進行分類整理，便于查閱和保管。2.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。3.