PAGE完善養(yǎng)老機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本養(yǎng)老機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本養(yǎng)老機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。5.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為養(yǎng)老機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。2.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、使用和調(diào)度資金，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)成本控制和費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。6.協(xié)助養(yǎng)老機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，控制本部門費(fèi)用支出，確保費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)、合理。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，會(huì)同各部門編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分考慮養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況和發(fā)展需求。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金使用效率等，確?？己说目茖W(xué)性和合理性。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入范圍養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的收入主要包括床位費(fèi)收入、護(hù)理費(fèi)收入、餐飲費(fèi)收入、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)收入、其他收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的服務(wù)成本、市場(chǎng)需求和物價(jià)水平等因素合理確定，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前向入住老人及其家屬公示，并說明調(diào)整原因。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。（四）收入票據(jù)管理1.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取費(fèi)用，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、房屋設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)用、管理費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對(duì)象進(jìn)行分配，不得隨意調(diào)節(jié)成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門的成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效益。3.對(duì)于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保支出的合理性和必要性。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款安全。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和清理，減少壞賬損失。4.存貨管理：建立存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況。4.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行處置，確保處置收入及時(shí)足額入賬，處置損失得到合理核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量：按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，確認(rèn)和計(jì)量養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保處置收入及時(shí)足額入賬，處置損失得到合理核銷。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)負(fù)債，確保負(fù)債的真實(shí)性和完整性。2.負(fù)債應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱匿或虛增負(fù)債。（三）負(fù)債控制1.建立負(fù)債管理制度，合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款的管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，減少資金占用。3.嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的格式和要求編制，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送養(yǎng)老機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)及相關(guān)部門，并向社會(huì)公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，為養(yǎng)老機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事