PAGE落實機關財務制度一、總則（一）目的為了加強本機關財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障機關各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本機關實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機關各部門及所屬單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程，確保財務工作有序進行。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映機關財務狀況和收支情況。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務機構與人員（一）財務機構設置本機關設立獨立的財務部門，負責機關財務管理工作。財務部門應配備與工作任務相適應的財務人員，明確崗位職責，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責主持財務部門的全面工作，組織實施財務管理制度和相關法規(guī)。制定財務工作計劃和預算方案，組織編制財務報表和財務分析報告。負責財務決策和資金管理，審核重大財務收支項目，確保資金安全和合理使用。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護機關良好的財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的審核和監(jiān)督，確保各項收支符合財務制度和法律法規(guī)的要求。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。負責與銀行等金融機構的溝通協(xié)調，及時辦理相關業(yè)務。三、預算管理（一）預算編制1.機關各部門應根據(jù)年度工作計劃和工作任務，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務部門審核匯總。2.財務部門根據(jù)機關整體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，對各部門預算建議數(shù)進行審核、平衡，編制機關年度預算草案。3.年度預算草案經(jīng)機關領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.機關各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機關領導匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調整1.預算調整條件確因國家政策調整、工作任務變化等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，可以進行預算調整。2.預算調整程序機關各部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經(jīng)機關領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算監(jiān)督與考核1.財務部門應定期對各部門預算執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍本機關收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入，嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取費用，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.各項收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，并設置相應的會計科目，準確反映各項收入的來源和性質。2.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍本機關支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務制度和財經(jīng)紀律，堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費。2.按照批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準進行支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出真實、合法、有效。（三）支出審批程序1.日常費用支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷時間等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性和合理性。財務部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，出納人員予以報銷。2.重大項目支出項目實施部門提出項目預算和支出計劃，報財務部門審核。財務部門會同相關部門對項目預算和支出計劃進行評審，提出評審意見。項目預算和支出計劃經(jīng)機關領導班子審議通過后，按照規(guī)定程序組織實施。項目實施過程中，嚴格按照合同約定和預算控制支出，定期進行項目資金使用情況檢查和監(jiān)督。項目完成后，項目實施部門應及時辦理項目驗收和財務決算手續(xù)，財務部門對項目資金使用情況進行審計。（四）支出標準1.人員經(jīng)費支出工資福利支出按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。在規(guī)定范圍內發(fā)放津貼、補貼、獎金等，確保人員經(jīng)費支出的合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出辦公費、印刷費、水電費、郵電費等公用經(jīng)費支出，應根據(jù)實際工作需要，按照勤儉節(jié)約的原則進行控制。差旅費、會議費、培訓費等支出，應嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，控制標準，規(guī)范報銷。3.項目支出項目支出應根據(jù)項目預算和合同約定進行支付，確保項目資金?？顚Ｓ?。對于涉及政府采購的項目支出，應按照政府采購相關規(guī)定執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.本機關資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價值的準確計量。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，優(yōu)先采用政府采購方式。2.資產(chǎn)購置后，采購部門應及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.機關各部門應負責本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢、捐贈等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳，納入機關財務統(tǒng)一管理。七、負債管理（一）負債范圍本機關負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.嚴格按照合同約定償還債務，確保機關信用。（三）債務核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度進行負債核算，準確反映債務的發(fā)生、償還等情況。2.加強對債務的管理和監(jiān)控，定期分析債務結構和償債能力，制定合理的償債計劃，確保債務按時足額償還。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映機關財務狀況和收支情況，并按照規(guī)定報送上級主管部門和相關部門。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對機關財務狀況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，為機關領導決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對機關各部門財務收支情況進行檢查