PAGE蘇曉雁財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司資金使用效率，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于蘇曉雁公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和虛假信息。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)定和處理流程。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運作。4.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。6.負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告。負責(zé)資金管理，制定資金籌集和使用計劃。組織稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和人員培訓(xùn)。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。負責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，提供財務(wù)信息支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務(wù)核算和報表編制。負責(zé)資金日報表的編制和上報。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)機密。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠與各部門有效溝通。4.具備較強的分析判斷能力和解決問題的能力，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。5.具備較強的責(zé)任心和敬業(yè)精神，認真履行崗位職責(zé)。三、財務(wù)核算與報告（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準則]作為會計核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.公司根據(jù)國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求，結(jié)合公司實際情況，合理確定會計政策和會計估計，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，確保會計信息的可比性和一致性。2.會計科目使用應(yīng)當符合公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)當及時將相關(guān)原始憑證提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。5.期末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，審核無誤后報公司管理層審批。（四）財務(wù)報告編制與披露1.公司應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和相關(guān)會計準則的要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。3.財務(wù)報告應(yīng)當真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或漏報。4.公司應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報告報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。5.公司應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定對財務(wù)報告進行披露，確保財務(wù)信息的透明度。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。3.股權(quán)融資應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權(quán)益得到保障。4.債權(quán)融資應(yīng)當簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。5.公司應(yīng)當對資金籌集進行嚴格的審批管理，確保資金籌集的合法性和合理性。（二）資金使用1.公司應(yīng)當建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)當包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。3.公司應(yīng)當嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。4.資金使用應(yīng)當遵循審批流程，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。5.公司應(yīng)當加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.公司應(yīng)當嚴格按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的要求進行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全和準確。4.公司應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)當建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)當包括資金授權(quán)審批制度、資金不相容崗位分離制度、資金盤點制度等。3.公司應(yīng)當明確資金授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保資金審批的合法性和合理性。4.公司應(yīng)當對資金不相容崗位進行分離，如出納與會計、資金審批與資金執(zhí)行等，避免資金管理過程中出現(xiàn)舞弊行為。5.公司應(yīng)當定期對資金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)當及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的要求進行貨幣資金的收付和保管。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)當按照合同約定及時收回，避免壞賬損失。公司應(yīng)當定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施。3.存貨公司應(yīng)當建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)當按照實際成本計價，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行核算。公司應(yīng)當定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)當及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)當按照公司預(yù)算和審批流程進行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)當及時進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷公司固定資產(chǎn)應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求計提折舊，折舊方法采用平均年限法等。固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。公司應(yīng)當定期對固定資產(chǎn)進行清查，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當及時進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷公司無形資產(chǎn)應(yīng)當按照實際成本計價，采用直線法等方法進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷年限應(yīng)當根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。3.無形資產(chǎn)處置公司無形資產(chǎn)處置應(yīng)當按照公司審批流程進行，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)當及時入賬，處置凈損益應(yīng)當計入當期損益。（四）資產(chǎn)減值準備1.公司應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準備。2.資產(chǎn)減值準備包括壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等。3.公司應(yīng)當定期對資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)當及時計提減值準備。4.資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，不得隨意轉(zhuǎn)回。如需轉(zhuǎn)回，應(yīng)當經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)當按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的真實性和準確性。2.成本費用應(yīng)當按照受益對象進行分配，合理歸集成本費用。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料應(yīng)當按照實際消耗數(shù)量和單價進行核算。直接人工應(yīng)當按照實際發(fā)生的工資、獎金等進行核算。制造費用應(yīng)當按照合理的方法分配計入生產(chǎn)成本。2.期間費用期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用應(yīng)當按照實際發(fā)生的費用進行核算，包括廣告費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用應(yīng)當按照實際發(fā)生的費用進行核算，包括辦公費、差旅費等。財務(wù)費用應(yīng)當按照實際發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等進行核算。（三）成本費用控制與分析1.公司應(yīng)當建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。2.成本費用預(yù)算應(yīng)當根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況編制，確保成本費用預(yù)算的合理性和可行性。3.公司應(yīng)當定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取相應(yīng)的措施進行改進。4.公司應(yīng)當加強對成本費用的監(jiān)督檢查，確保成本費用支出的合法性和合理性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當按照國家法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.公司應(yīng)當按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。3.公司應(yīng)當建立健全稅務(wù)申報管理制度，確保稅務(wù)申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.公司應(yīng)當加強對稅務(wù)籌劃的風(fēng)險管理，避免因稅務(wù)籌劃不當導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險增加。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.公司應(yīng)當定期對稅務(wù)風(fēng)險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。3.公司應(yīng)當加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)當遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.公司利潤分配應(yīng)當注重可持續(xù)發(fā)展，合理留存利潤，用于公司擴大生產(chǎn)經(jīng)營和技術(shù)創(chuàng)新。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會決定提取比例。4.向股東分配利潤，公司應(yīng)當按照股東持股比例進行利潤分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司應(yīng)當根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)當經(jīng)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會批準。3.公司應(yīng)當按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，并及時公告。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)當建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準確。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當包括財務(wù)授權(quán)審批制度、財務(wù)不相容崗位分離制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度等。3.公司應(yīng)當定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)當設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當定期對公司財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計，出具審計報告。3.公司應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部審計報告提出的問題和建議，及時進行整改，加強財務(wù)管理。（三）外部審計1.公司應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)當按照審計準則和相關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。3.公司應(yīng)當積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和協(xié)助，確保外部審計工作的順利進行。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的要求進行整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)當定期對財務(wù)檔案進行整理，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。2.財務(wù)檔案應(yīng)當按照年度、類別等進行分類歸檔，建立財務(wù)檔案目錄。3