PAGE制藥集團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范制藥集團的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現集團戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于制藥集團總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映集團財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：財務工作及時、高效，按時完成各項財務任務和報告。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務組織與職責（一）財務部門設置集團設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務總監(jiān)、會計、出納等崗位。各子公司、分公司根據業(yè)務規(guī)模和管理要求設置相應的財務機構或崗位。（二）財務總監(jiān)職責1.負責集團財務管理和內部控制體系的建設與完善。2.組織編制和執(zhí)行財務預算、財務決策，參與集團重大經營決策。3.監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，審核財務報表和重要財務事項。4.協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。（三）會計職責1.按照國家會計準則和集團財務制度進行會計核算。2.編制財務報表，提供準確的財務信息。3.負責財務檔案的整理和保管。（四）出納職責1.辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。2.登記現金和銀行存款日記賬。3.保管庫存現金和有價證券。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據集團戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制下一年度的財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成集團年度財務預算方案。3.年度財務預算方案經集團管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收入和支出符合預算安排。2.財務部門對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.預算執(zhí)行過程中，如遇重大事項需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金使用效率等。3.根據考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算的部門進行問責。四、資金管理（一）資金籌集1.根據集團發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資時間和籌資成本。3.對籌資方案進行可行性研究和風險評估，確?；I資活動合法合規(guī)、風險可控。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于集團的生產經營、研發(fā)創(chuàng)新等核心業(yè)務。3.加強資金的日常管理，定期進行資金盤點和對賬，確保資金安全。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，嚴格按照合同約定和審批結果進行款項收付。2.加強與銀行等金融機構的合作，優(yōu)化資金結算方式，提高資金結算效率。3.對資金結算過程中的票據、憑證等進行妥善保管，確保財務記錄的完整性。五、成本費用管理（一）成本核算1.按照制藥行業(yè)的特點和成本核算方法，對生產成本、銷售成本等進行準確核算。2.明確成本核算對象和成本項目，確保成本核算的準確性和一致性。3.定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點和改進方向。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批流程。2.加強對費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制不合理費用的發(fā)生。3.推行費用預算管理，將費用控制指標分解到各部門，定期進行考核。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，評估成本費用控制效果。2.根據成本費用分析結果，提出改進措施和建議，持續(xù)優(yōu)化成本費用結構。3.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤。六、資產管理（一）固定資產管理1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.對固定資產進行分類核算和登記，建立固定資產臺賬。3.定期進行固定資產清查盤點，確保固定資產賬實相符。（二）無形資產與其他資產管理1.加強對無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權等，做好無形資產的評估、登記和攤銷工作。2.對其他資產進行規(guī)范管理，如低值易耗品、包裝物等，制定相應的管理制度和核算方法。（三）資產處置1.資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進行審批。2.對閑置、報廢等資產進行及時處置，確保資產的合理利用和保值增值。3.資產處置收入應及時足額入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.按照國家會計準則和制藥行業(yè)的收入確認原則，準確確認銷售收入。2.加強對銷售合同的管理，確保合同條款符合收入確認條件。3.定期對收入情況進行分析，評估銷售業(yè)績和市場趨勢。（二）利潤分配管理1.按照公司法和集團章程的規(guī)定，制定利潤分配方案。2.利潤分配應兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。3.利潤分配方案經董事會審議通過后，報股東大會批準實施。八、稅務管理（一）稅務籌劃1.結合國家稅收政策和制藥行業(yè)特點，進行合理的稅務籌劃。爭取稅收優(yōu)惠，降低稅務成本。2.稅務籌劃方案應符合法律法規(guī)要求，避免稅務風險。（二）納稅申報與繳納1.按時、準確地進行納稅申報，足額繳納各項稅款。2.建立稅務檔案，妥善保管稅務申報資料和完稅憑證。（三）稅務風險管理1.加強對稅務法規(guī)的學習和研究，及時掌握政策變化。2.定期進行稅務風險評估，發(fā)現問題及時采取措施進行整改，防范稅務風險。九、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.按照國家會計準則和集團財務制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映集團財務狀況和經營成果。3.對財務報告進行內部審核，確保報告質量。（二）信息披露1.根據法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地進行財務信息披露。2.信息披露內容應包括財務報表、重大財務事項、業(yè)績預告等。3.加強與投資者、監(jiān)管機構等的溝通，確保信息披露的及時性和透明度。十、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務預算、資金管理、成本費用控制、資產管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確內部控制的目標、原則、方法和流程，確保內部控制的有效性。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保各項財務活動符合制度要求。2.加強對內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進行內部審計和風險評估。3.對發(fā)現的內部控制缺陷及時進行整改，不斷完善內部控制體系。十一、財務信息化管理（一）信息化系統(tǒng)建設規(guī)劃1.根據集團財務管理需求，制定財務信息化系統(tǒng)建設規(guī)劃。2.選擇合適的財務軟件和信息化平臺，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和兼容性。（二）信息化系統(tǒng)應用與維護1.推廣使用財務信息化系統(tǒng)，實現財務數據的集中管理和共享。2.加強對信息化系統(tǒng)的維護和管理，及時處理系統(tǒng)故障和數據問題。（三）信息安全管理1.建立信息安全管理制度，保障財務信息的安全。2.采取數據加密、用戶認證、訪問控制等措施，防止財務信息泄露和被篡改。十二、財務檔案管理（一）檔案分類與整理1.對財務檔案進行分類，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議等。2.按照檔案管理要求，對財務檔案進行整理、編號和裝訂。（二）檔案保管與查閱1.設立專門的財務檔案保管場所，確保檔案的安全和完整。2.制定檔案查閱制度，嚴格控制檔案查閱權限和流程，防止檔案丟失和損壞。（三）