PAGE中車財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中車集團（以下簡稱“集團”）及所屬各單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中車集團總部及所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：各單位的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映各單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等，形成完整的財務(wù)管理制度體系。4.權(quán)責明確原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作有序開展。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)集團價值最大化。二、財務(wù)管理體制（一）集團財務(wù)管理架構(gòu)集團設(shè)立財務(wù)管理部門，作為集團財務(wù)管理的核心機構(gòu)，負責統(tǒng)籌管理集團財務(wù)工作。財務(wù)管理部門在集團財務(wù)負責人的領(lǐng)導下開展工作，對集團財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理、財務(wù)風險防控等重要事項進行決策和管理。（二）各單位財務(wù)管理職責1.貫徹執(zhí)行集團財務(wù)制度：各單位應(yīng)嚴格按照集團統(tǒng)一制定的財務(wù)制度開展財務(wù)管理工作，確保制度的有效執(zhí)行。2.編制和執(zhí)行本單位預(yù)算：根據(jù)集團預(yù)算管理要求，結(jié)合本單位實際情況，編制年度預(yù)算，并負責組織實施和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.負責本單位資金管理：合理籌集和使用資金，確保資金安全，提高資金使用效率。加強資金收支管理，嚴格執(zhí)行資金審批制度。4.資產(chǎn)管理：負責本單位資產(chǎn)的購置、使用、處置等管理工作，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.成本費用控制：加強成本費用核算與管理，嚴格控制各項成本費用支出，降低運營成本。6.財務(wù)報告編制與分析：定期編制本單位財務(wù)報告，真實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并進行財務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。7.稅務(wù)管理：依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。（三）財務(wù)監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督：集團財務(wù)管理部門定期對各單位財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.外部審計：集團按照國家規(guī)定定期聘請外部審計機構(gòu)對集團整體財務(wù)狀況進行審計，各單位應(yīng)積極配合外部審計工作。3.財務(wù)考核：建立財務(wù)考核指標體系，對各單位財務(wù)工作進行量化考核，考核結(jié)果與單位績效掛鉤，激勵各單位加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：各單位應(yīng)根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合市場形勢和本單位實際情況，編制年度預(yù)算。2.編制流程下達預(yù)算編制通知：集團財務(wù)管理部門每年[具體時間]向各單位下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各單位編制預(yù)算草案：各單位根據(jù)預(yù)算編制通知要求，組織相關(guān)部門進行預(yù)算編制，形成本單位預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)上報集團財務(wù)管理部門。審核與匯總：集團財務(wù)管理部門對各單位上報的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，各單位根據(jù)審核意見進行修改完善。集團財務(wù)管理部門匯總各單位預(yù)算草案，形成集團年度預(yù)算草案。審批與下達：集團年度預(yù)算草案經(jīng)集團管理層審批后，由集團財務(wù)管理部門下達各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實預(yù)算指標：各單位應(yīng)將集團下達的年度預(yù)算指標分解到各部門、各項目，并明確責任人，確保預(yù)算指標得到有效落實。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺賬，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)按照規(guī)定程序提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)集團財務(wù)管理部門審核、集團管理層審批后進行調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：各單位應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議。集團財務(wù)管理部門應(yīng)定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析，為集團決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：集團建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制準確性、預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算調(diào)整合理性等方面?？己私Y(jié)果與各單位績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對執(zhí)行不力的單位進行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：各單位應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。2.籌集方式：各單位可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求辦理手續(xù)。3.資金籌集審批：各單位籌集資金應(yīng)提前編制資金籌集計劃，報集團財務(wù)管理部門審核，經(jīng)集團管理層審批后實施。（二）資金使用1.資金支付審批：各單位應(yīng)建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。2.資金使用范圍：資金應(yīng)主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動、項目投資、償還債務(wù)等方面，嚴禁挪用資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動。3.資金預(yù)算控制：各單位應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用與預(yù)算相符。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和實際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.結(jié)算流程：明確資金結(jié)算的操作流程，確保資金結(jié)算的準確、及時和安全。加強對資金結(jié)算憑證的管理，嚴格審核結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性。（四）資金風險管理1.風險識別與評估：各單位應(yīng)定期對資金風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素，如利率風險、匯率風險、信用風險等。2.風險防控措施：針對識別出的資金風險，各單位應(yīng)制定相應(yīng)的風險防控措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、進行套期保值、加強信用管理等，降低資金風險。3.應(yīng)急處置預(yù)案：制定資金風險應(yīng)急處置預(yù)案，明確在發(fā)生資金風險時的應(yīng)對措施和責任分工，確保能夠及時、有效地應(yīng)對突發(fā)情況，減少損失。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風險。3.存貨管理：完善存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符，降低存貨積壓和短缺風險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：各單位購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，避免盲目投資。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值，通過公開拍賣、招標等方式進行處置，確保處置過程合法合規(guī)，資產(chǎn)處置收入及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：準確確認和計量無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值，確保轉(zhuǎn)讓與處置過程合法合規(guī)，收入及時足額入賬。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行全面清查，確保資產(chǎn)清查范圍涵蓋所有資產(chǎn)。2.清查方法：采用實地盤點、核對賬目等方法進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠。3.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.核算原則：各單位應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.核算方法：根據(jù)行業(yè)特點和本單位實際情況，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性和及時性。3.成本費用明細核算：設(shè)置詳細的成本費用明細科目，對各項成本費用進行明細核算，便于成本分析和控制。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算控制：將成本費用預(yù)算指標分解到各部門、各項目，加強對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，嚴格控制超預(yù)算支出。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。分析方法可采用比較分析法、因素分析法等。3.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門、各項目的成本費用控制情況進行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門、各項目降低成本費用。（三）費用報銷管理1.報銷范圍：明確費用報銷的范圍，嚴格界定可報銷費用和不可報銷費用?？蓤箐N費用應(yīng)符合國家法律法規(guī)和集團財務(wù)制度的規(guī)定。2.報銷標準：制定各項費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費等，確保費用報銷的合理性和合規(guī)性。3.報銷流程：規(guī)范費用報銷流程，明確報銷憑證的要求、審批環(huán)節(jié)和審批權(quán)限。所有費用報銷必須提供真實、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)審批后予以報銷。七、收入利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則：按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準確確認收入，確保收入確認的真實性和及時性。2.收入核算：設(shè)置詳細的收入明細科目，對各項收入進行明細核算，便于收入分析和管理。3.收入催收：加強對銷售收入的催收，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，采取有效措施確保收入及時足額入賬。（二）利潤管理1.利潤核算：按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準確核算利潤，確保利潤核算的真實性和準確性。2.利潤分配：根據(jù)國家法律法規(guī)和集團章程的規(guī)定，合理進行利潤分配，兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益。利潤分配方案應(yīng)報集團管理層審批后實施。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.編制要求：各單位應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告的真實、準確、完整。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注，附注應(yīng)詳細說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計政策和會計估計、會計報表重要項目的說明等內(nèi)容。3.編制流程：明確財務(wù)報告編制流程，包括數(shù)據(jù)收集、整理、審核、編制、審計等環(huán)節(jié)，確保財務(wù)報告編制工作有序進行。（二）財務(wù)報告分析1.分析內(nèi)容：對財務(wù)報告進行全面分析，包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，揭示財務(wù)指標變動原因和趨勢，為管理層決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)報告進行深入分析。3.分析報告撰寫：撰寫財務(wù)分析報告，提出針對性的建議和措施，為集團經(jīng)營管理提供參考。（三）信息披露1.披露原則：按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露財務(wù)信