PAGE物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范物業(yè)管理公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各物業(yè)管理項(xiàng)目。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整，及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，合理配置資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析、控制等工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公司經(jīng)營活動(dòng)符合財(cái)務(wù)法規(guī)和公司利益。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全完整。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，合理預(yù)測收入、成本和費(fèi)用，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)預(yù)算采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行編制。零基預(yù)算是指不考慮以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和適應(yīng)性。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。財(cái)務(wù)管理部門審核匯總：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，財(cái)務(wù)管理部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算審批：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算作為公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：公司將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各物業(yè)管理項(xiàng)目，明確各部門、各項(xiàng)目的預(yù)算責(zé)任，確保預(yù)算指標(biāo)得到有效落實(shí)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的解決措施和建議方案。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司經(jīng)營戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理1.物業(yè)管理費(fèi)收入收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：物業(yè)管理費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同約定和當(dāng)?shù)匚飪r(jià)部門的規(guī)定執(zhí)行。公司應(yīng)在物業(yè)管理服務(wù)合同簽訂前，向業(yè)主或使用人明示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并在合同中明確約定。收費(fèi)方式：物業(yè)管理費(fèi)收費(fèi)方式可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票、網(wǎng)上支付等多種方式。公司應(yīng)鼓勵(lì)業(yè)主或使用人采用銀行轉(zhuǎn)賬等便捷、安全的收費(fèi)方式，減少現(xiàn)金收付。收費(fèi)管理：公司應(yīng)建立健全物業(yè)管理費(fèi)收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和責(zé)任分工。收費(fèi)人員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地記錄收費(fèi)情況，開具收費(fèi)票據(jù)，并定期將收費(fèi)情況報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行核對(duì)和賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)物業(yè)管理費(fèi)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，確保收入及時(shí)足額入賬。2.其他收入經(jīng)營收入：公司開展的各類經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，如停車場收入、廣告位出租收入、房屋租賃收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同約定和財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理。經(jīng)營收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。代收代付收入：公司代收代付的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、垃圾處理費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)按照代收代付協(xié)議約定進(jìn)行操作，及時(shí)將代收代付的款項(xiàng)支付給相關(guān)單位，并做好賬務(wù)記錄。代收代付收入應(yīng)單獨(dú)核算，不得與公司其他收入混淆。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類營業(yè)成本：營業(yè)成本是指公司在物業(yè)管理服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，包括人員工資、福利費(fèi)用、物料消耗、設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用、清潔衛(wèi)生費(fèi)用、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用：管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。2.成本費(fèi)用控制原則公司成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“預(yù)算控制、節(jié)約增效、合理分?jǐn)?、真?shí)準(zhǔn)確”的原則，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制，杜絕浪費(fèi)，提高資源利用效率，合理分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)準(zhǔn)確。3.成本費(fèi)用核算方法成本核算方法：公司營業(yè)成本核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照物業(yè)管理服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。對(duì)于能夠直接歸屬到某一物業(yè)管理項(xiàng)目的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；對(duì)于不能直接歸屬到某一項(xiàng)目的共同成本費(fèi)用，按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁黜?xiàng)目成本中。費(fèi)用核算方法：管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，分別計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于一次性發(fā)生的費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對(duì)于受益期較長的費(fèi)用，按照受益期限進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入各期費(fèi)用。4.成本費(fèi)用審批流程費(fèi)用申請(qǐng)：各部門因工作需要發(fā)生成本費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的內(nèi)容、金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等，并附上相關(guān)的原始憑證。費(fèi)用申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審批。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)管理部門收到費(fèi)用申請(qǐng)表后，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括原始憑證是否齊全、合規(guī)，費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算規(guī)定，審批手續(xù)是否完備等。對(duì)于不符合要求的費(fèi)用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)退回并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核通過的費(fèi)用申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)費(fèi)用支出的性質(zhì)和金額大小，按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。重大費(fèi)用支出需經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。費(fèi)用支付：費(fèi)用申請(qǐng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納人員按照審批意見辦理費(fèi)用支付手續(xù)。出納人員在支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)核對(duì)支付金額、支付對(duì)象等信息是否與審批意見一致，并確保支付憑證的真實(shí)性和完整性。支付完成后，出納人員應(yīng)及時(shí)將支付憑證交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符；銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款是指公司因提供物業(yè)管理服務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向業(yè)主或使用人收取的款項(xiàng)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期未收回的賬款采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。存貨：存貨是指公司在物業(yè)管理服務(wù)過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種物資，如辦公用品、清潔用品、維修材料等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用永續(xù)盤存制進(jìn)行核算。公司應(yīng)建立存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物固定資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)、運(yùn)輸設(shè)備固定資產(chǎn)、電子設(shè)備固定資產(chǎn)等類別。固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算規(guī)定進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì)按照國家規(guī)定確定。公司應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查與處置：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢或不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置制度進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)報(bào)表種類：公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。編制要求：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)收集、整理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表所需的數(shù)據(jù)資料。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤、勾稽關(guān)系正確。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字蓋章后報(bào)公司管理層及相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析。分析內(nèi)容包括收入、成本、費(fèi)用、利潤、資產(chǎn)、負(fù)債、現(xiàn)金流等方面的情況，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，找出公司存在的優(yōu)勢和不足，為公司管理層提供決策依據(jù)。分析方法：財(cái)務(wù)分析采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行。通過對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢；通過計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營效率；通過與同行業(yè)數(shù)據(jù)的比較，了解公司在行業(yè)中的地位和競爭力。分析報(bào)告：財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，報(bào)告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制體系：公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。內(nèi)部控制措施：公司應(yīng)采取不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等多種內(nèi)部控制措施，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過程控制。不相容職務(wù)應(yīng)相互分離，如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保障資產(chǎn)安全；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；通過運(yùn)營分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決；建立績效考評(píng)制度，激勵(lì)員工提高工作效率和質(zhì)量。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定，定期或不定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)查