PAGE給新員工介紹財務(wù)制度公司財務(wù)制度手冊一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財務(wù)活動，包括但不限于會計核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財務(wù)報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，滿足公司決策和管理的需要。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。二、財務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，財務(wù)部門下設(shè)會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，各崗位分工明確，相互協(xié)作。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.會計核算負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務(wù)報表，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)管理制定和完善公司財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作規(guī)范化。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財務(wù)支持。進(jìn)行財務(wù)分析，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營績效，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅申報工作，合理降低稅務(wù)成本。3.資金管理負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。制定資金預(yù)算計劃，合理安排資金，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。監(jiān)控公司資金流動情況，防范資金風(fēng)險。（三）各崗位人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織實施公司財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算工作。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。協(xié)助財務(wù)管理崗位進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.財務(wù)管理人員制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和流程，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防控。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，提供財務(wù)決策支持。開展財務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)支持和建議。4.資金管理人員負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全。制定資金預(yù)算計劃，合理安排資金，提高資金使用效率。監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。三、會計核算制度（一）會計政策1.會計年度：采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：采用借貸記賬法，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）會計憑證1.原始憑證：公司發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。2.記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等要素。（三）會計賬簿1.總賬：按照會計科目設(shè)置總賬賬戶，進(jìn)行總分類核算。2.明細(xì)賬：根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。3.日記賬：設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記。（四）財務(wù)報表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況。2.利潤表：反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。4.所有者權(quán)益變動表：反映公司所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。四、資金管理制度（一）資金籌集1.籌資渠道：公司可通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金。2.籌資審批：公司進(jìn)行籌資活動，應(yīng)提前制定籌資計劃，報經(jīng)公司管理層審批。籌資計劃應(yīng)包括籌資目的、籌資方式、籌資規(guī)模、籌資時間、籌資成本等內(nèi)容。（二）資金使用1.資金預(yù)算：公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門根據(jù)公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算，報公司管理層審批后執(zhí)行。2.資金審批：公司各項資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。3.資金支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的資金支出申請，辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。（三）資金監(jiān)控1.資金流量監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控公司資金流量情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。2.資金風(fēng)險預(yù)警：建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金風(fēng)險指標(biāo)，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。當(dāng)資金風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常時,及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。3.預(yù)算編制流程：公司各部門應(yīng)在每年規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：公司將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算監(jiān)控：財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率等考核指標(biāo)，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核方法：采用定量考核和定性考核相結(jié)合的方法，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：公司的成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料按照實際成本計價，直接人工按照實際發(fā)生額計入成本，制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。銷售費(fèi)用按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員薪酬等。管理費(fèi)用按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。4.財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門根據(jù)公司整體經(jīng)營目標(biāo)和成本費(fèi)用狀況，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算，報公司管理層審批后執(zhí)行。2.成本費(fèi)用審批控制：公司各項成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。3.成本費(fèi)用分析與考核：財務(wù)部門定期對公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的問題和不足，提出改進(jìn)措施。同時，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與各部門績效掛鉤。七、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.合法性原則：審批事項必須符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：審批事項必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：審批事項必須合理、合規(guī)，不得濫用職權(quán)、謀取私利。（二）審批流程1.一般事項審批流程：部門經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或資金支付申請單，注明事項內(nèi)容、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大事項審批流程：對于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。一般包括項目可行性研究、財務(wù)分析、風(fēng)險評估、董事會或股東會審議等環(huán)節(jié)。（三）審批權(quán)限1.總經(jīng)理審批權(quán)限：公司年度預(yù)算、重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項，由總經(jīng)理審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批本部門的費(fèi)用報銷、資金支付等事項，以及公司一般性業(yè)務(wù)事項。3.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批本部門員工的費(fèi)用報銷、資金支付等事項，以及本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項。八、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)印章等。（二）檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）檔案保管1.保管期限：會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年，其他財務(wù)檔案按照相關(guān)規(guī)定確定保管期限。2.保管地點：財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或保險柜中，確保檔案的安全和完整。3.保管要求：檔案室應(yīng)保持干燥、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲等，定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)。（四）檔案查閱1.查閱申請：公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請單，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.查閱審批：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)查閱申請單，進(jìn)行審批。對于涉及重要財務(wù)信息的檔案查閱，應(yīng)報分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。3.查閱登記：查閱人員應(yīng)在檔案查閱登記簿上進(jìn)行登記，注明查閱時間、查閱內(nèi)容、查閱人員等。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案，確保檔案的安全和完整。（五）檔案銷毀1.銷毀申請：對于超過保管期限且無保存價值的財務(wù)檔案，由財務(wù)部門提出銷毀申請，報公司