PAGE內(nèi)蒙古村級財務制度一、總則（一）目的為了加強內(nèi)蒙古村級財務管理，規(guī)范村級財務行為，保障村級集體資產(chǎn)的安全與完整，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權益，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于內(nèi)蒙古自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的所有村級集體經(jīng)濟組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保村級財務活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實行民主理財，財務公開透明，接受村民監(jiān)督。3.增收節(jié)支原則：開源節(jié)流，提高資金使用效益，促進村級集體經(jīng)濟發(fā)展。4.統(tǒng)一管理原則：村級財務實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。二、財務組織與職責（一）財務機構設置村級應設立獨立的財務管理機構，可根據(jù)實際情況設置會計、出納等崗位。會計負責財務核算、報表編制等工作；出納負責現(xiàn)金收付、銀行存款收支等工作。（二）人員配備會計、出納應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。人員變動時，應按規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）職責分工1.村黨支部：領導村級財務管理工作，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，對重大財務事項進行決策。2.村民委員會：負責組織實施村級財務管理制度，提出財務收支計劃和項目建設方案，管理村級財務事務。3.民主理財小組：由村民代表推選產(chǎn)生，負責對村級財務活動進行民主監(jiān)督，審核財務收支賬目，提出意見和建議。4.會計：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，定期向村民公開財務信息，負責財務檔案管理。5.出納：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括村級集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、財政轉(zhuǎn)移支付資金、上級部門專項補助資金、捐贈收入、其他收入等。2.收入確認：各項收入應在實際收到款項時確認，及時入賬，不得坐收坐支。3.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)開具應規(guī)范、完整，注明收款日期、項目、金額等信息。（二）支出管理1.支出范圍：主要包括村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費、公益事業(yè)支出、基礎設施建設支出、資產(chǎn)購置支出、人員報酬支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和權限。一般支出由村黨支部書記、村委會主任審批；重大支出需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）政府審核備案。3.支出憑證：支出憑證應真實、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要要素。發(fā)票應注明商品或服務名稱、數(shù)量、單價、金額等，加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應使用財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一收據(jù)。4.現(xiàn)金支出：嚴格控制現(xiàn)金支出范圍，單筆支出超過規(guī)定限額的，應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。四、財務核算與報表（一）會計核算1.核算方法：采用借貸記賬法，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，進行會計核算。2.賬簿設置：設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，及時記錄財務收支情況。3.會計憑證：會計憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、手續(xù)完備。4.財務處理：按照會計期間進行財務處理，期末結賬，編制財務報表。（二）財務報表1.報表種類：包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、收益及收益分配表等。2.編制要求：財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應相互銜接。報表編制完成后，應經(jīng)會計、審核人、負責人簽字蓋章。3.報送時間：定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）政府和村民公開財務報表，一般每季度報送一次，年終編制年度財務決算報表。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.清查范圍：包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等村級集體資產(chǎn)。2.清查方法：定期進行資產(chǎn)清查，每年至少一次。清查工作應成立清查小組，對資產(chǎn)進行實地盤點、核實賬目，查明資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.清查結果處理：根據(jù)清查結果，編制資產(chǎn)清查報告，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)進行相應的賬務處理，并按規(guī)定追究相關人員責任。（二）資產(chǎn)登記1.登記內(nèi)容：對村級集體資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等。2.登記方式：建立資產(chǎn)臺賬，實行紙質(zhì)和電子臺賬相結合，確保資產(chǎn)信息準確、完整。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）政府審核備案。處置資產(chǎn)應進行評估，按照評估價值進行交易，處置收入應及時入賬。六、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.民主理財小組監(jiān)督：民主理財小組定期對村級財務收支進行審核，對不合理的支出有權提出否決意見。2.村民監(jiān)督：村民有權對村級財務活動進行監(jiān)督，查閱財務賬目，提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）政府監(jiān)督：鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）政府負責對村級財務進行指導、監(jiān)督和審計，定期檢查村級財務制度執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。2.審計監(jiān)督：審計部門定期對村級財務進行審計，重點審計財務收支的真實性、合法性、效益性，以及資產(chǎn)的管理和使用情況等。七、財務公開（一）公開內(nèi)容1.財務收支情況：包括各項收入、支出的明細情況。2.資產(chǎn)負債情況：資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價值，負債的金額、來源等。3.收益及收益分配情況：收益的構成、分配方案等。4.重大財務事項：如項目建設、資產(chǎn)處置、大額資金使用等。（二）公開方式1.固定公開欄：在村委會所在地設置固定公開欄，定期張貼財務公開內(nèi)容。2.網(wǎng)絡平臺：利用村集體網(wǎng)站、微信公眾號等網(wǎng)絡平臺公開財務信息，方便村民查詢。3.會議公開：在村民會議或村民代表會議上公開財務情況，接受村民咨詢和監(jiān)督。（三）公開時間財務公開應定期進行，一般每季度首月15日前公開上季度財務信息，年終在1月31日前公開年度財務決算信息。八、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、資產(chǎn)臺賬、審計報告、合同協(xié)議、財務公開資料等。（二）檔案整理與保管1.整理要求：按照檔案管理的有關規(guī)定，對財務檔案進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.保管期限：會計憑證、會計賬簿等保管期限不少于15年，財務報表等保管期限不少于10年。3.保管地點：設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案安全。（三）檔案查閱與借閱1.查閱程序：村民查閱財務檔案應提出申請，經(jīng)民主理財小組同意后，在指定地點查閱。2.借閱規(guī)定：因工作需要借閱財務檔案的，應辦理借閱手續(xù)，注明借閱時間、內(nèi)容、用途等，限期歸還。九、責任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反財務制度，擅自設立賬外賬、小金庫；2.截留、挪用、侵占村級集體資金；3.偽造、變造會計憑證、會計賬簿、財務報表；4.未經(jīng)審批擅自處置集體資產(chǎn)；5.其他違反財務制度的行為。（