PAGE中石化de財(cái)務(wù)制度中石化財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國石化集團(tuán)公司（以下簡稱“中石化”）及其所屬各單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中石化總部及所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級單位（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等，形成完整的財(cái)務(wù)管理制度體系。4.效益性原則以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)成本控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。5.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則中石化總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，所屬單位在總部統(tǒng)一制度框架下，分級負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.中石化總部設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，作為公司財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策、制度，組織實(shí)施全面預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作。2.所屬單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持相對獨(dú)立，不得與其他部門合并或掛靠。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.所屬單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要，配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資格。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立財(cái)務(wù)人員績效考核制度，將工作業(yè)績與薪酬待遇掛鉤，激勵財(cái)務(wù)人員積極工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和中石化財(cái)務(wù)制度。參與本單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。組織編制和執(zhí)行本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)成本控制和資金管理。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作，定期向上級單位報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。監(jiān)督檢查本單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和中石化財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支予以制止和糾正。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本控制、資金管理等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.中石化實(shí)行全面預(yù)算管理制度，所屬單位應(yīng)按照總部統(tǒng)一部署，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮市場環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)等因素。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算等；專門決策預(yù)算主要包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。3.所屬單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成預(yù)算編制工作，并上報(bào)中石化總部審核。總部對所屬單位預(yù)算進(jìn)行匯總、平衡和審核，提出調(diào)整意見，所屬單位應(yīng)根據(jù)審核意見對預(yù)算進(jìn)行修改完善，最終形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。對于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，所屬單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并附相關(guān)證明材料。所屬單位應(yīng)按照規(guī)定的審批程序上報(bào)中石化總部，總部對調(diào)整申請進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，所屬單位應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算控制的有效性等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果與所屬單位業(yè)績評價、薪酬分配等掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位進(jìn)行處罰，以激勵所屬單位加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行水平。四、資金管理（一）資金籌集1.中石化根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.所屬單位如需籌集資金，應(yīng)按照規(guī)定的程序上報(bào)中石化總部審批?？偛繉λ鶎賳挝毁Y金籌集申請進(jìn)行審核，根據(jù)公司整體資金狀況和融資政策，決定是否批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)資金籌集管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。在選擇融資方式時，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素，確保融資活動合法合規(guī)、安全有效。（二）資金使用1.中石化實(shí)行資金集中管理制度，所屬單位資金納入總部資金池統(tǒng)一管理?？偛扛鶕?jù)所屬單位資金需求，合理調(diào)配資金，提高資金使用效率。2.所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，確保資金專款專用。資金使用應(yīng)遵循審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請和支付。3.加強(qiáng)資金支出控制，嚴(yán)格審核資金支出憑證，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。對大額資金支出、重大投資項(xiàng)目等，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算1.中石化建立統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺，所屬單位通過結(jié)算平臺辦理資金收付業(yè)務(wù)。結(jié)算平臺應(yīng)具備安全、高效、便捷的特點(diǎn)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。2.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。所屬單位應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。3.定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算渠道暢通。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.中石化建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警。所屬單位應(yīng)按照總部要求，定期報(bào)送資金風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告，及時反饋資金風(fēng)險(xiǎn)信息。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，針對不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。如合理安排資金頭寸，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)損失。3.加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金操作行為，防范資金管理中的舞弊和差錯風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和中石化財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)貨幣資金的收支管理?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對重大應(yīng)收賬款項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤管理。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨核算，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時處理盤盈盤虧和報(bào)廢毀損存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置所屬單位購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和中石化財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和及時性。折舊費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置所屬單位處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳中石化總部，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計(jì)價按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和中石化財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)的計(jì)價方法。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括開發(fā)過程中符合資本化條件的支出。外購無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（四）資產(chǎn)清查1.中石化定期組織所屬單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.所屬單位在資產(chǎn)清查過程中，應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)狀況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)上報(bào)中石化總部，總部對清查結(jié)果進(jìn)行審核和匯總。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢毀損等情況進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理和財(cái)務(wù)調(diào)整，確保資產(chǎn)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.所屬單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和中石化財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃分清楚生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用等不同類型的費(fèi)用，不得混淆。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次等進(jìn)行明細(xì)核算，期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本費(fèi)用核算憑證的填制、審核和保管，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。所屬單位應(yīng)采取有效措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低單位產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、優(yōu)化生產(chǎn)流程等方式，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，分析成本費(fèi)用構(gòu)成及其變動原因，評價成本費(fèi)用控制效果。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、因素分析法等。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。成本費(fèi)用分析結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)決策和管理的重要依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化成本費(fèi)用管理。七、收入利潤管理（一）收入管理1.中石化及其所屬單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營合同，及時確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。2.加強(qiáng)銷售收入管理，規(guī)范銷售合同簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)的操作流程。建立健全銷售客戶信用評價體系，合理控制銷售風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的價格政策銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)，不得擅自降價或變相降價。對銷售價格變動較大的產(chǎn)品或服務(wù)，應(yīng)及時報(bào)上級單位備案。（二）利潤管理1.所屬單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和中石化財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤。利潤計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營成果，不得虛增或虛減利潤。2.加強(qiáng)利潤分配管理，嚴(yán)格按照公司章程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.定期對企業(yè)利潤情況進(jìn)行分析，分析利潤增減變動原因，評價企業(yè)盈利能力和經(jīng)營效益。通過利潤分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.所屬單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和中石化財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表列、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時。所屬單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)中石化總部，總部對所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核和匯總。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、報(bào)送等環(huán)節(jié)的管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，揭示企業(yè)存在的問題，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.所屬單位應(yīng)撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)分析的過程和結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)上報(bào)中石化總部，為總部決策提供參考。九、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.中石化建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理