PAGE任正非談財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和分析應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面反映財(cái)務(wù)信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)其工作業(yè)績(jī)、職業(yè)操守等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。3.公司管理層根據(jù)審議意見對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.年末，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資渠道、籌資時(shí)間和籌資成本。3.對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金專款專用。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證和相關(guān)資料。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整資金管理策略。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)核算與管理1.貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對(duì)賬目，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)核算與管理1.固定資產(chǎn)購置：按照公司固定資產(chǎn)管理制度，辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)，確保固定資產(chǎn)購置符合公司發(fā)展需要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)處理盤盈、盤虧固定資產(chǎn)。（三）無形資產(chǎn)核算與管理1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)無形資產(chǎn)，合理計(jì)量無形資產(chǎn)價(jià)值。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價(jià)值逐步轉(zhuǎn)移。3.無形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)無形資產(chǎn)保護(hù)，防范無形資產(chǎn)流失。六七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.區(qū)分直接成本和間接成本，合理分配間接成本，提高成本核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理和過程控制。2.開展成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用報(bào)銷真實(shí)、合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)部控制，防范費(fèi)用報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.公司財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)后，按照規(guī)定進(jìn)行披露。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計(jì)人員，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作。2.內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整