PAGE民間社團財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民間社團的財務(wù)管理，確保社團資金的合理使用、安全運作，保障社團各項活動的順利開展，維護社團及成員的合法權(quán)益，促進社團健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本民間社團（以下簡稱“社團”）的所有財務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則社團的財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進行會計核算，依法繳納稅款。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映社團的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.合理性原則資金使用應(yīng)合理、合規(guī)，符合社團宗旨和業(yè)務(wù)范圍，注重經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一。4.公開透明原則社團應(yīng)定期公開財務(wù)信息，接受成員、捐贈者及社會公眾的監(jiān)督，確保財務(wù)活動公開透明。5.?？顚Ｓ迷瓌t對于特定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）社團負(fù)責(zé)人職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)社團的財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的合法性、真實性、合理性負(fù)責(zé)。2.審核財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保社團財務(wù)活動正常開展。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)社團的日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項費用支出，確保資金使用合規(guī)、合理。3.負(fù)責(zé)社團資金的籌集、管理和使用，做好資金的收支平衡工作。4.定期進行財務(wù)分析，為社團決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。5.配合社團接受相關(guān)部門的審計、檢查，提供所需的財務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)社團年度工作計劃和預(yù)算安排，合理編制本部門的經(jīng)費預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費支出的申請、報銷等工作，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)，并及時向財務(wù)部門提供相關(guān)票據(jù)和資料。3.協(xié)助財務(wù)部門做好資產(chǎn)管理工作，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全、完整。三、財務(wù)預(yù)算與決算（一）預(yù)算編制1.社團應(yīng)于每年年初編制年度財務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)社團的業(yè)務(wù)活動計劃、資金來源渠道等進行合理預(yù)測，包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、項目收入等。3.支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)社團的工作計劃和業(yè)務(wù)活動需要，按照項目明細(xì)、費用類別等進行詳細(xì)編制，包括人員費用、辦公費用、活動費用、設(shè)備購置費用等。4.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交社團負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)社團成員大會或理事會審議通過后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提交申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（三）決算編制1.社團應(yīng)于每年年末編制年度財務(wù)決算報告，決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映社團年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.決算報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明年度財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益情況、存在的問題及改進措施等。（四）決算審批年度財務(wù)決算報告編制完成后，應(yīng)提交社團負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)社團成員大會或理事會審議通過后存檔。四、收入管理（一）會費收入1.社團應(yīng)按照章程規(guī)定的會費標(biāo)準(zhǔn)收取會費，會員應(yīng)按時足額繳納會費。2.會費收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。（二）捐贈收入1.接受捐贈時，應(yīng)與捐贈方簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等事項。2.捐贈收入應(yīng)開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的捐贈票據(jù)，并及時入賬。3.社團應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用捐贈資金，不得擅自改變捐贈用途。如需變更捐贈用途，應(yīng)征得捐贈方同意，并報相關(guān)部門備案。（三）政府資助收入1.申請政府資助時，應(yīng)按照政府部門的要求提交相關(guān)材料，確保申請資料真實、準(zhǔn)確、完整。2.獲得政府資助后，應(yīng)嚴(yán)格按照資助項目的要求使用資金，不得挪作他用。3.及時向政府部門報送項目實施情況和資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（四）項目收入1.開展項目活動前，應(yīng)制定詳細(xì)的項目預(yù)算和實施方案，并報社團負(fù)責(zé)人審批。2.項目收入應(yīng)按照項目合同約定及時收取，并開具合法有效的票據(jù)入賬。3.項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項目預(yù)算和實施方案使用資金，確保項目順利完成。4.項目結(jié)束后，應(yīng)及時進行項目決算，向資助方或委托方報送項目決算報告，并接受審計或評估。（五）其他收入1.社團的其他收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬。2.各項收入應(yīng)明確來源和性質(zhì)，確保收入合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出審批1.社團的各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)票據(jù)。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出進行初審，審核支出的合理性和必要性。3.財務(wù)部門對支出進行復(fù)審，審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性，以及支出是否符合財務(wù)制度和預(yù)算安排。4.社團負(fù)責(zé)人對重大支出或超出預(yù)算的支出進行終審，審批通過后方可報銷。（二）支出范圍1.人員費用包括社團專職工作人員的工資、獎金、福利、社會保險等費用。2.辦公費用包括辦公設(shè)備購置、辦公用品采購、水電費、通訊費、差旅費等費用。3.活動費用包括社團組織開展各類活動的場地租賃、設(shè)備租賃、嘉賓邀請、宣傳推廣、資料印刷等費用。4.設(shè)備購置費用包括購置社團開展業(yè)務(wù)活動所需的設(shè)備、器材等費用。5.其他費用與社團業(yè)務(wù)活動相關(guān)的其他合理支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和社團實際情況合理確定，確保工作人員待遇公平合理。2.辦公費用應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)實際需要進行采購和支出。3.活動費用應(yīng)根據(jù)活動規(guī)模、性質(zhì)等合理安排預(yù)算，確?；顒禹樌_展，同時避免浪費。4.設(shè)備購置費用應(yīng)按照社團發(fā)展需要和實際財力情況進行規(guī)劃，優(yōu)先考慮性價比高、實用性強的設(shè)備。5.其他費用應(yīng)根據(jù)實際情況進行審核，確保支出合理、合規(guī)。（四）報銷規(guī)定1.費用報銷應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)進行，原則上應(yīng)在支出發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。2.報銷票據(jù)應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。3.報銷票據(jù)應(yīng)與支出事由相符，不得使用虛假票據(jù)或白條報銷。4.報銷金額應(yīng)與票據(jù)金額一致，如有折扣、優(yōu)惠等情況，應(yīng)在票據(jù)上注明或提供相關(guān)證明材料。5.報銷單應(yīng)填寫規(guī)范、完整，不得涂改、刮擦，如有錯誤應(yīng)重新填寫。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理社團應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理社團應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款安全、準(zhǔn)確。3.應(yīng)收賬款管理社團應(yīng)及時清理應(yīng)收賬款，對逾期未收回的款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并報相關(guān)部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置社團購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，納入年度預(yù)算安排。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并及時入賬。2.固定資產(chǎn)折舊社團應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查社團應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置社團處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳或用于社團發(fā)展。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)社團擁有或控制的、沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷社團應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置社團處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳或用于社團發(fā)展。七、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.社團應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計賬簿，進行會計核算。會計核算應(yīng)采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對社團的財務(wù)收支進行核算，編制記賬憑證，登記會計賬簿，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)按照規(guī)定妥善保管，不得擅自銷毀。（二）財務(wù)報告1.社團應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表，以及相關(guān)附表和附注。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映社團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，并對重要財務(wù)事項進行說明。4.年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)社團負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)社團成員大會或理事會審議通過后向社團成員公開披露。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社團應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對社團的財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.社團負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽取財務(wù)工作匯報，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.社團應(yīng)接受社團登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位、財政部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.社團應(yīng)定期向社團成員公開財務(wù)信息，接受成員的監(jiān)督。對于成員提出的疑問和建議，應(yīng)及時給予答復(fù)和處理。九、財務(wù)人員管理（一）人員配備社團應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作需要，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策。（二）培訓(xùn)與考核1.社團應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素