PAGE新公司建財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于新公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.參與公司預(yù)算編制、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供支持。5.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)、考核和績(jī)效管理。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，支持公司戰(zhàn)略發(fā)展。負(fù)責(zé)與外部機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保檔案資料完整、安全。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相應(yīng)的職稱證書。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。4.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)公司管理層。3.按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并做好財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作，為公司決策提供參考。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源可靠。3.加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度預(yù)算和月度計(jì)劃安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。（三）資金審批流程1.經(jīng)辦人填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等。2.部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行把關(guān)。3.財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核資金來源、支出合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)公司授權(quán)范圍進(jìn)行審批。5.出納人員根據(jù)審批后的申請(qǐng)表辦理資金支付手續(xù)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.對(duì)重大資金支出和籌資活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行分析和問責(zé)。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等；銷售費(fèi)用包括銷售傭金、廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法或分步法等，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選擇合適的核算方法。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，及時(shí)記錄和歸集成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)。2.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行限額管理。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出。4.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用審批流程1.經(jīng)辦人填寫成本費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說明支出事由、金額、發(fā)票號(hào)碼等。2.部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行把關(guān)。3.財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核成本費(fèi)用支出是否符合規(guī)定、是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)公司授權(quán)范圍進(jìn)行審批。5.出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單辦理報(bào)銷手續(xù)。七、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行購(gòu)置。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點(diǎn),每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各使用部門配合，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、審批和處置。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期申報(bào)和漏稅。（二）稅務(wù)核算與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確進(jìn)行稅務(wù)核算，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠稅款，避免產(chǎn)生稅務(wù)滯納金和罰款。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。（三）發(fā)票管理1.建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)。2.發(fā)票開具應(yīng)符合規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.取得發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為報(bào)銷憑證。4.妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審批文件等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，確保資料齊全、完整。2.按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，形成規(guī)范的財(cái)務(wù)檔案。3.定期將財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門進(jìn)行歸檔保管，確保檔案安全。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱。3.借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理借閱手續(xù)，明確借閱期限和歸還時(shí)間，并確保檔案安全。（四）財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬