PAGE徐匯財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范徐匯公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于徐匯公司/組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等符合財(cái)務(wù)規(guī)范和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司/組織決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和合理使用。5.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行成本核算與分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。6.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的登記、清查、核算和處置。7.稅務(wù)管理，依法進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。8.財(cái)務(wù)分析與報(bào)告，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。9.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。主持財(cái)務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司/組織要求。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析，為公司/組織經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和流動(dòng)性。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證檔案資料的完整性和安全性。參與資產(chǎn)管理工作，進(jìn)行資產(chǎn)清查和核算。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、保守機(jī)密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、稅務(wù)政策等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]開始啟動(dòng)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略和資源狀況，提出調(diào)整建議。4.預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，形成正式年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)查明原因，提出改進(jìn)措施。4.如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司/組織管理層批準(zhǔn)后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰，處罰方式包括績效扣分、獎(jiǎng)金扣減等。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司/組織既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入，按照他人使用本公司/組織貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)清晰、可查。3.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，審核合同條款，確保收入的合法性和完整性。對(duì)重大收入合同，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)審。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)變化、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等，為公司/組織經(jīng)營決策提供參考。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任部門。2.在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，定期與銷售部門核對(duì)賬目，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行預(yù)警。4.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計(jì)劃，采取有效措施確保賬款及時(shí)回收。對(duì)長期拖欠的客戶，應(yīng)通過法律途徑等進(jìn)行追討。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.成本分類：包括生產(chǎn)成本、采購成本、研發(fā)成本等。生產(chǎn)成本進(jìn)一步細(xì)分為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用分類：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)采購管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，降低采購成本。建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資質(zhì)量和價(jià)格合理。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴(yán)格控制原材料消耗、人工工時(shí)等。4.嚴(yán)格費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷流程和審批權(quán)限。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。5.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，持續(xù)優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.員工應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的報(bào)銷流程和要求，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。2.報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，發(fā)票必須符合國家稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰。3.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限按照公司/組織相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷內(nèi)容，確保報(bào)銷金額合理、合規(guī)。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以退回，并說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：包括流動(dòng)資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）、固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等）、無形資產(chǎn)（如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）、長期待攤費(fèi)用等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照歷史成本原則進(jìn)行計(jì)價(jià)。對(duì)于購入的資產(chǎn)，以購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出作為入賬價(jià)值；對(duì)于自行建造的資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循預(yù)算管理規(guī)定，確保資金合理使用。2.固定資產(chǎn)入賬：財(cái)務(wù)部門對(duì)購置的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價(jià)值后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)等管理1.流動(dòng)資產(chǎn)：加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全。對(duì)應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)控和管理，提高資金周轉(zhuǎn)效率。2.無形資產(chǎn)：對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，確保其價(jià)值不受損害。3.長期待攤費(fèi)用：按照受益期限合理攤銷長期待攤費(fèi)用，確保費(fèi)用分?jǐn)偤侠怼⒑弦?guī)。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資渠道、籌資時(shí)間、籌資成本等。對(duì)重大籌資事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集工作的具體實(shí)施，與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，確保籌資工作順利進(jìn)行。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合理、合規(guī)。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全。對(duì)大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注市場(chǎng)利率、匯率等變動(dòng)情況，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)應(yīng)納稅所得額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄申報(bào)時(shí)間、申報(bào)稅種、申報(bào)金額等信息，便于查詢和核對(duì)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司/組織稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司/組織經(jīng)營活動(dòng)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的籌劃方案。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策和征管要求，確保公司/組織稅務(wù)工作符合規(guī)定。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合，妥善處理。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司/組織管理層審批后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公司/組織公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用各種分析方法，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司/組織管理層決策提供支持。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的跟蹤和反饋，根據(jù)公司/組織經(jīng)營情況變化，及時(shí)調(diào)整分析重點(diǎn)和方法，不斷提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量和效果。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并進(jìn)行處理。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。審計(jì)過程中應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論客觀、公正。3.