PAGE山西省國地稅財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范山西省國家稅務局和地方稅務局（以下簡稱“國地稅”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障稅收工作的順利開展，確保國家稅收政策的貫徹執(zhí)行。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家有關(guān)稅收法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于山西省各級國地稅機關(guān)及其所屬事業(yè)單位。（四）基本原則1.依法理財原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務管理和會計核算。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項收入和支出，合理配置資源，確保稅收工作重點，兼顧一般。3.規(guī)范透明原則財務行為規(guī)范有序，財務信息真實、準確、完整、透明，接受社會監(jiān)督。4.績效導向原則注重資金使用效益，加強績效管理，提高稅收征管和服務效率。二、財務管理體制（一）分級管理山西省國地稅實行省、市、縣（區(qū)）分級財務管理體制。各級國地稅機關(guān)在上級主管部門和同級財政部門的指導下，負責本單位的財務管理工作。（二）職責分工1.省局財務管理部門職責貫徹執(zhí)行國家財務規(guī)章制度，制定全省國地稅系統(tǒng)財務管理制度和辦法。編制全省國地稅系統(tǒng)年度財務預算草案，審核匯總并上報年度財務決算。組織實施全省國地稅系統(tǒng)財務預算，監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況。負責全省國地稅系統(tǒng)財務收支管理，審核各項經(jīng)費支出。管理全省國地稅系統(tǒng)國有資產(chǎn)，組織資產(chǎn)清查和產(chǎn)權(quán)登記。負責全省國地稅系統(tǒng)財務分析和財務報告工作，提供財務決策支持。組織開展全省國地稅系統(tǒng)財務人員培訓和業(yè)務指導。2.市局財務管理部門職責貫徹執(zhí)行上級財務規(guī)章制度，結(jié)合本地實際制定具體實施辦法。編制本地區(qū)國地稅系統(tǒng)年度財務預算草案，審核匯總并上報年度財務決算。組織實施本地區(qū)國地稅系統(tǒng)財務預算，監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況。負責本地區(qū)國地稅系統(tǒng)財務收支管理，審核各項經(jīng)費支出。管理本地區(qū)國地稅系統(tǒng)國有資產(chǎn)，組織資產(chǎn)清查和產(chǎn)權(quán)登記。負責本地區(qū)國地稅系統(tǒng)財務分析和財務報告工作，向上級報送有關(guān)財務信息。組織開展本地區(qū)國地稅系統(tǒng)財務人員培訓和業(yè)務指導。3.縣（區(qū)）局財務管理部門職責貫徹執(zhí)行上級財務規(guī)章制度，負責本單位財務管理工作。編制本單位年度財務預算草案，上報年度財務決算。組織實施本單位財務預算，嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出標準。負責本單位財務收支管理，審核各項經(jīng)費報銷。管理本單位國有資產(chǎn)，做好資產(chǎn)日常維護和管理。負責本單位財務分析和財務報告工作，向上級報送有關(guān)財務信息。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和稅收政策要求。完整性原則：涵蓋所有收入和支出項目。準確性原則：數(shù)據(jù)真實、準確，依據(jù)充分。合理性原則：收支安排合理，與工作任務相適應。2.預算編制方法收入預算：根據(jù)稅收政策、稅源狀況和征管計劃，預計各項稅收收入及其他收入。支出預算：按照基本支出和項目支出分類編制?；局С龈鶕?jù)人員編制、經(jīng)費標準等因素確定；項目支出根據(jù)稅收征管、信息化建設(shè)、干部培訓等工作需要，按照輕重緩急和財力可能安排。3.預算編制程序每年第四季度，各級國地稅機關(guān)根據(jù)上級部署和本單位工作安排，提出下一年度預算建議數(shù)，逐級上報。省局對各市局上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合全省財力狀況和稅收工作重點，編制全省國地稅系統(tǒng)年度預算草案，報上級主管部門和同級財政部門審批。經(jīng)批準的年度預算下達后，各級國地稅機關(guān)應及時分解落實到具體部門和項目，并嚴格執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.加強預算執(zhí)行管理，建立健全預算執(zhí)行責任制，明確各部門在預算執(zhí)行中的職責。2.嚴格按照預算安排組織收入和支出，不得擅自調(diào)整預算。確需調(diào)整的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.加強收入征管，確保各項稅收及時足額入庫，嚴禁虛收空轉(zhuǎn)。4.嚴格控制支出進度，按照預算規(guī)定的用途和標準使用經(jīng)費，不得超預算支出。對無預算、超預算支出以及不符合規(guī)定的支出，財務部門不得報銷。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家稅收政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。2.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整的原因、項目、數(shù)額以及對預算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。3.預算調(diào)整方案經(jīng)本級機關(guān)負責人審核后，報上級主管部門和同級財政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，各級國地稅機關(guān)應按照規(guī)定編制年度財務決算。2.財務決算應真實、準確、完整地反映年度財務收支情況和資產(chǎn)狀況。3.各級國地稅機關(guān)應在規(guī)定時間內(nèi)將年度財務決算逐級上報，省局審核匯總后報上級主管部門和同級財政部門審批。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和征管制度組織稅收收入，確保應收盡收，不得擅自減免稅。2.加強稅收征管質(zhì)量考核，提高稅收征管效率，防止稅收流失。各征收單位應及時足額解繳稅款，不得截留、挪用。3.建立健全稅收收入分析預測機制，加強對稅收收入形勢的分析和預測，為組織收入工作提供決策依據(jù)。（二）其他收入管理1.國地稅機關(guān)取得的其他收入，包括行政性收費收入、罰沒收入、國有資產(chǎn)出租出借收入等，應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定管理。2.各項其他收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得坐收坐支。3.加強對其他收入的票據(jù)管理，使用合法合規(guī)的票據(jù)，確保收入來源合法、票據(jù)開具規(guī)范。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費工資福利支出：按照國家規(guī)定的工資標準和政策，及時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼、獎金等。對個人和家庭的補助支出：包括離休費、退休費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費等，嚴格按照規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行。2.公用經(jīng)費辦公費：用于購買辦公用品、紙張、筆墨等辦公消耗用品。印刷費：用于文件、資料、報表等印刷支出。郵電費：用于支付郵電通訊費用。差旅費：按照規(guī)定的標準和審批程序報銷職工因公出差的交通、住宿、伙食等費用。會議費：嚴格控制會議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定的標準和審批程序報銷會議費用。培訓費：組織干部參加培訓，應按照規(guī)定的標準和審批程序報銷培訓費用。公務接待費：嚴格執(zhí)行公務接待標準，控制接待范圍和次數(shù)，規(guī)范接待審批程序，報銷接待費用。專用材料費：根據(jù)工作需要購置專用材料，嚴格按照規(guī)定的采購程序和審批權(quán)限辦理。設(shè)備購置及維護費：購置辦公設(shè)備、征管設(shè)備等固定資產(chǎn)以及設(shè)備維護保養(yǎng)費用，應按照規(guī)定的采購程序和審批權(quán)限辦理。其他公用經(jīng)費：包括水電費、物業(yè)管理費、取暖費等，按照實際發(fā)生額合理列支。（二）項目支出管理1.項目申報各級國地稅機關(guān)應根據(jù)稅收工作重點和實際需要，提前謀劃項目，按照規(guī)定的格式和要求編制項目申報書。項目申報書應包括項目名稱、項目背景、項目目標、項目內(nèi)容、項目實施計劃、項目預算等內(nèi)容。2.項目審批省局對各市局上報的項目申報書進行審核，根據(jù)項目的重要性、可行性和資金安排情況，確定是否批準立項。經(jīng)批準立項的項目，應明確項目實施單位、責任人及項目實施期限。3.項目實施項目實施單位應按照批準的項目實施方案組織實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。加強項目實施過程中的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保項目資金安全、有效使用。4.項目驗收項目完成后，項目實施單位應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標完成情況、項目質(zhì)量、項目資金使用情況等。驗收合格的項目，應辦理項目結(jié)項手續(xù)；驗收不合格的項目，應責令項目實施單位限期整改，整改仍不合格的，收回已撥付的項目資金。（三）支出審批1.嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程，由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務部門復核、單位領(lǐng)導審批后報銷。3.重大支出項目應實行集體決策，并報上級主管部門備案。（四）支出控制1.建立健全支出控制機制，加強對各項支出的審核和監(jiān)控。2.嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出標準，不得擅自提高或降低標準。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等重點支出項目的管理，嚴格控制支出規(guī)模。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)工作需要和財力狀況，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應遵循科學合理、勤儉節(jié)約的原則。2.資產(chǎn)配置標準由省局根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和實際情況制定，各級國地稅機關(guān)應嚴格按照標準執(zhí)行。3.購置資產(chǎn)應按照規(guī)定的采購程序辦理，優(yōu)先采購節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)品。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責。2.資產(chǎn)使用部門應合理使用資產(chǎn)，定期維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.嚴禁擅自將國有資產(chǎn)出租、出借或?qū)ν馔顿Y，確需出租、出借或?qū)ν馔顿Y的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，由資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、單位領(lǐng)導審批后，報上級主管部門和同級財政部門審批。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（四）資產(chǎn)清查1.各級國地稅機關(guān)應定期組織資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。七、負債管理（一）規(guī)范負債行為各級國地稅機關(guān)應嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉借債務。確需舉借債務的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（二）加強債務管理1.建立健全債務管理制度，明確債務管理部門和管理人員的職責。2.對舉借的債務，應按時足額償還，不得逾期拖欠。3.加強對債務資金使用的監(jiān)督檢查，確保債務資金?？顚Ｓ谩０?、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對本單位財務狀況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應定期對本單位財務收支進行審計，加強對重點項目和專項資金的審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受上級主管部門和同級財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定公開財務信息，接受社會監(jiān)督。九、財務報告與分析（一）財務報告1.各級國地稅機關(guān)應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映本單位財務狀況和收支情況。3.財務報告應按