PAGE清廉校園建設財務制度一、總則（一）制定目的為加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，保障學校各項工作的順利開展，促進清廉校園建設，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各班級及所屬單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務活動，確保財務管理無死角。4.公開透明原則：財務信息公開透明，接受師生監(jiān)督。5.收支平衡原則：合理安排收支，保持學校財務收支平衡。（四）財務管理體制學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。校長對學校財務工作負總責，財務部門在校長領導下，負責學校財務管理的具體工作。二、預算管理（一）預算編制1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上一年度預算執(zhí)行情況，按照財政部門的要求，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、準確性和完整性。3.各部門應根據(jù)學校預算編制要求，結合本部門工作實際，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核后，報學校領導審批。（二）預算執(zhí)行1.學校預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排，合理使用資金，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)學校領導批準，并報財政部門備案。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應堅持“先有預算、后有支出”的原則，嚴格控制預算調(diào)整事項。2.因國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，經(jīng)財務部門審核后，報學校領導審批。3.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等。（四）預算監(jiān)督1.學校應建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.審計部門應定期對學校預算執(zhí)行情況進行審計，確保預算資金的合理使用和安全。3.師生有權對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向學校領導或相關部門反映。三、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.足額收取原則：應足額收取各項收入，不得擅自減免或緩收。3.及時入賬原則：收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。（三）收入票據(jù)管理1.學校應按照國家有關規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等應嚴格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財務部門應定期對票據(jù)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）收入核算與監(jiān)督1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行明細核算，確保收入核算的準確性。2.學校應加強對收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。3.對于各項收入，應建立健全收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。四、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：專項資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.審批制度原則：各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。（三）支出審批程序1.日常公用支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。2.專項支出：由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核、分管領導審批后，報校長審批。3.重大支出：經(jīng)學校領導班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報銷時應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后方可報銷。3.財務部門應嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（五）支出監(jiān)督1.學校應建立健全支出監(jiān)督機制，加強對支出的全過程監(jiān)督。2.審計部門應定期對學校支出情況進行審計，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.師生有權對學校支出情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向學校領導或相關部門反映。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，按照規(guī)定的程序購置資產(chǎn)。2.購置資產(chǎn)應進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置應按照政府采購的有關規(guī)定進行，確保采購過程的公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等。2.驗收合格后，應辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，將資產(chǎn)納入學校資產(chǎn)管理系統(tǒng)。（四）資產(chǎn)使用1.學校應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責。2.資產(chǎn)使用部門和人員應按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.對大型貴重資產(chǎn)，應實行專人管理，定期進行維護和保養(yǎng)。（五）資產(chǎn)處置1.學校資產(chǎn)處置包括報廢、報損、轉讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳財政。（六）資產(chǎn)清查1.學校應定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由財務部門牽頭，各資產(chǎn)使用部門配合進行，并形成資產(chǎn)清查報告。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理，確保資產(chǎn)的安全和完整。六、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.規(guī)范學校財務行為，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整。3.提高資金使用效益，保障學校事業(yè)發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋學校財務管理的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約機制。4.適應性原則：適應學校發(fā)展的需要，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確審批流程和審批權限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，確保財務信息的真實性和準確性。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.預算控制：加強預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對學校財務狀況和運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和崗位的工作績效進行考核評價。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督1.學校應建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機制，加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.審計部門應定期對學校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.師生有權對學校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向學校領導或相關部門反映。七、財務公開（一）公開內(nèi)容1.學校財務預算、決算情況。2.學校收入、支出情況。3.學校資產(chǎn)狀況。4.其他需要公開的財務信息。（二）公開方式1.學校應通過校園網(wǎng)、公告欄等方式定期公開財務信息。2.財務信息公開應及時、準確、完整，便于師生查閱和監(jiān)督。（三）公開時間1.學校財務預算應在年初公開，財務決算應在年末公開。2.學校收入、支出情況應按季度公開。3.學校資產(chǎn)狀況應定期公開。（四）公開監(jiān)督1.學校應建立健全財務公開監(jiān)督機制，加強對財務公開情況的監(jiān)督檢查。2.師生有權對學校財務公開情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向學校領導或相關部門反映。八、財務信息化建設（一）建設目標1.提高財務管理效率和水平。2.實現(xiàn)財務信息的實時共享和動態(tài)管理。3.加強財務內(nèi)部控制和監(jiān)督。（二）建設內(nèi)容1.財務核算系統(tǒng)建設：建立完善的財務核算系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的自動化處理和實時查詢。2.預算管理系統(tǒng)建設：建立預算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等全過程的信息化管理。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)建設：建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)購置、驗收、使用、處置等全過程的信息化管理。4.財務決策支持系統(tǒng)建設：建立財務決策支持系統(tǒng)，為學校領導提供決策依據(jù)。（三）信息化管理1.加強財務信息化人才隊伍建設，提高財務人員的信息化水平。2.建立健全財務信息化管理制度，規(guī)范財務信息化操作流程。3.加強財務信息安全管理，保障財務信息的安全和保密。九、財務檔案管理（一）檔案范圍學校財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、預算文件、合同協(xié)議、資產(chǎn)清單等。（二）檔案整理1.財務檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.檔案整理應分類存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.學校應建立專門的財務檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保檔案的安全和完整。2.財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱1.查閱財務檔案