PAGE蘇州記賬公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范蘇州記賬公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于蘇州記賬公司全體員工，包括但不限于財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員、管理人員等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯。5.及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。6.保密性原則：對公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。6.協(xié)助公司其他部門開展工作，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)檔案管理等工作。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)物品。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報表編制工作。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等部門的溝通和協(xié)調(diào)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會計(jì)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，具有一定的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和稅收政策，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。4.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等進(jìn)行考核。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員給予獎勵，對不稱職的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行調(diào)整或辭退。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)憑證、賬簿、報表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。2.會計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等類別進(jìn)行分類核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.賬務(wù)處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報表等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息的及時、準(zhǔn)確和完整。（四）財(cái)務(wù)報表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和處理。財(cái)務(wù)報表應(yīng)按時報送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行綜合考慮，確保資金預(yù)算的合理性和可行性。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則，確保資金籌集的安全性和有效性。3.公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時了解金融市場動態(tài)，合理安排資金籌集計(jì)劃。4.資金籌集過程中，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定辦理手續(xù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行安排，優(yōu)先保障公司正常經(jīng)營活動的資金需求。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行處理。4.嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，嚴(yán)禁將公司資金用于非法活動或個人用途。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.公司應(yīng)開設(shè)銀行賬戶，用于辦理資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理，定期進(jìn)行核對和清理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期對銀行存款余額進(jìn)行核對，確保銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，準(zhǔn)確申報繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。3.公司應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，記錄納稅申報情況，便于稅務(wù)管理和查詢。（二）稅收籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅收籌劃工作合理運(yùn)用稅收政策，降低稅收負(fù)擔(dān)。稅收籌劃應(yīng)在合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。2.公司應(yīng)定期對稅收政策進(jìn)行研究和分析，及時調(diào)整稅收籌劃方案，確保稅收籌劃的有效性和適應(yīng)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性和穩(wěn)定性。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、賬簿、報表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和系統(tǒng)性。（二）財(cái)務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案保管人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將財(cái)務(wù)檔案帶出保管場所。2.公司外部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時應(yīng)在公司財(cái)務(wù)人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自復(fù)制、拍照、錄像等。3.公司內(nèi)部人員借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，不得轉(zhuǎn)借、丟失。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況等方面。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應(yīng)配合公司內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。3.公司其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，不得拒絕、阻礙財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計(jì)工作應(yīng)客觀、公正、獨(dú)立。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。審計(jì)過程中，應(yīng)及時與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，了解審計(jì)進(jìn)展情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。3.公司應(yīng)根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告，及時整改存在的問