PAGE外貿(mào)出口企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范外貿(mào)出口企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本外貿(mào)出口企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、清晰。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項財務(wù)工作任務(wù)。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算。編制財務(wù)報表，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，不得自行增減或合并會計科目。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）賬務(wù)處理程序1.企業(yè)應(yīng)按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向稅務(wù)部門、股東等報送財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.企業(yè)應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、期限、成本等。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）資金風(fēng)險管理1.企業(yè)應(yīng)識別、評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.關(guān)注匯率波動、利率變動等市場風(fēng)險，采取套期保值等手段進(jìn)行風(fēng)險管理。3.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強(qiáng)對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。2.加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。3.及時跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，定期與客戶核對賬目，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.明確成本核算對象，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對成本核算過程的監(jiān)督和控制，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強(qiáng)對各項費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評價，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定成本費(fèi)用控制措施和考核指標(biāo)。3.對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照公司法和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。（三）利潤分配決策1.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。2.在利潤分配決策過程中，應(yīng)充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求、股東利益等因素。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)工作按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。2.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財務(wù)部門，直接對企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.建立適合企業(yè)發(fā)展需要的財務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、報表編制等工作的自動化和信息化。2.財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)等功能。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)用與維護(hù)1.加強(qiáng)對財務(wù)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的信息化操作水平。2.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（三）財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理1.建立財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)的加密、存儲、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)的管理。2.限制對財務(wù)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，防止財務(wù)數(shù)據(jù)泄露和濫用。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，及時歸檔。（二）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.嚴(yán)格控制財務(wù)檔案的查