PAGE項目經(jīng)理部財務制度范本一、總則（一）目的為加強項目經(jīng)理部財務管理，規(guī)范財務行為，確保項目資金的合理使用與安全，提高項目經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，結(jié)合項目經(jīng)理部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于項目經(jīng)理部全體員工，涵蓋項目從啟動至結(jié)束的全過程財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)財務標準，依法進行財務核算與管理。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：各項財務數(shù)據(jù)計算準確，財務處理合規(guī)，確保財務報表和報告的質(zhì)量。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為項目決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)項目利潤最大化。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置項目經(jīng)理部設立獨立的財務崗位，配備專業(yè)財務人員，負責項目日常財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責項目經(jīng)理部財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，確保項目財務活動合法合規(guī)。組織編制項目財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為項目決策提供依據(jù)。負責項目資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和有效運作。審核項目各項費用支出，控制成本費用，防范財務風險。協(xié)調(diào)與公司財務部門及其他相關部門的關系，及時匯報項目財務狀況。組織財務人員培訓與考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行項目日常會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責項目財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和安全性。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期與出納核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。3.出納職責負責辦理項目現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金和票據(jù)安全。負責項目員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放，以及各項費用的報銷支付。定期編制資金報表，向財務負責人匯報資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制1.項目經(jīng)理部應在項目啟動初期，根據(jù)項目合同要求、施工計劃、成本預測等因素，編制項目年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項目經(jīng)理組織各部門負責人參與，共同制定預算草案。3.預算內(nèi)容包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等，應詳細、準確地反映項目各項財務收支情況。4.收入預算應根據(jù)項目合同金額、預計變更收入等因素進行合理估算；成本預算應按照項目成本構(gòu)成，包括直接成本（如材料、人工、機械等）和間接成本（如管理費、規(guī)費等）進行分項預測；費用預算應涵蓋項目期間的各項管理費用、銷售費用、財務費用等；資金預算應根據(jù)項目進度和資金需求，合理安排資金的流入和流出。（二）預算審批1.預算草案編制完成后，應提交項目經(jīng)理審核，經(jīng)項目經(jīng)理簽字確認后，報公司財務部門審批。2.公司財務部門應根據(jù)項目實際情況和公司整體財務規(guī)劃，對預算草案進行審核，提出修改意見或予以批準。3.經(jīng)批準的預算應作為項目財務管理的依據(jù)，嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.項目經(jīng)理部應將預算指標分解到各部門和各崗位，明確責任人和時間節(jié)點，確保預算執(zhí)行的有效性。2.財務人員應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.每月末，財務部門應編制預算執(zhí)行情況報表，向項目經(jīng)理和公司財務部門匯報預算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施。4.如因項目變更、市場環(huán)境變化等原因?qū)е骂A算需要調(diào)整，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整后的預算應重新下達并嚴格執(zhí)行。四、收入管理（一）合同收入確認1.項目收入主要來源于項目合同約定的工程價款及相關收入。收入確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照合同約定的結(jié)算方式和時間節(jié)點進行。2.對于已完成的工程量，應及時與業(yè)主或發(fā)包方進行結(jié)算，取得相關結(jié)算憑證（如工程結(jié)算單、發(fā)票等），確認收入實現(xiàn)。3.如合同中有變更條款，應在變更事項確定后，及時辦理變更手續(xù)，調(diào)整合同收入，并按照上述原則確認變更收入。（二）收入核算與管理1.財務人員應根據(jù)合同收入確認情況，及時進行賬務處理，準確記錄項目收入。2.建立項目收入臺賬，詳細登記合同收入金額、結(jié)算時間、收款情況等信息，便于跟蹤和管理。3.加強與業(yè)主或發(fā)包方的溝通協(xié)調(diào)，及時催收工程款，確保項目資金按時足額回籠。對于逾期未收款項，應分析原因，采取有效措施進行催款，并及時向項目經(jīng)理匯報。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.項目成本費用包括直接成本和間接成本。直接成本是指與項目施工直接相關的成本，如材料采購成本、人工成本、機械使用成本等；間接成本是指為組織和管理項目施工而發(fā)生的成本，如管理費、規(guī)費、臨時設施費等。2.財務人員應按照成本費用的性質(zhì)和用途，設置相應的會計科目進行核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確歸集和反映。3.對于直接成本，應根據(jù)實際發(fā)生情況，按照材料領用單、人工考勤記錄、機械臺班使用記錄等原始憑證進行核算；對于間接成本，應按照規(guī)定的分攤方法，分攤計入各成本核算對象。（二）成本費用控制措施1.材料成本控制建立材料采購管理制度，規(guī)范采購流程，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。加強材料庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。定期進行材料盤點，確保賬實相符。嚴格執(zhí)行材料領用制度，實行限額領料，控制材料消耗，對超定額領料情況進行分析和審批。2.人工成本控制根據(jù)項目施工進度和實際需求，合理配置人力資源，避免人員閑置或浪費。加強對勞務隊伍的管理，簽訂明確的勞務合同，規(guī)范勞務費用結(jié)算和支付。建立員工績效考核制度，激勵員工提高工作效率，降低人工成本。3.機械成本控制合理安排機械設備的租賃和使用，提高設備利用率，降低設備租賃費用。加強機械設備的日常維護和保養(yǎng)，確保設備正常運行，減少設備維修費用。優(yōu)化施工組織設計，合理安排施工順序，避免機械設備的閑置和重復使用。4.間接成本控制嚴格控制項目管理費、規(guī)費等間接費用的支出，制定費用標準和審批流程，杜絕不合理開支。加強對臨時設施的規(guī)劃和管理，合理控制臨時設施建設規(guī)模和費用。（三）費用報銷管理1.費用報銷應遵循公司費用報銷制度的規(guī)定，嚴格審批流程。報銷人應填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關原始憑證。2.部門負責人應審核費用報銷的真實性、合理性和必要性，簽字確認后報項目經(jīng)理審批。3.項目經(jīng)理應根據(jù)項目實際情況和財務預算，對費用報銷進行最終審批。對于不符合規(guī)定的報銷申請，應予以退回并說明原因。4.財務人員應按照審批后的報銷單進行賬務處理，及時支付報銷款項。對于超預算或不合理的費用支出，有權(quán)拒絕報銷。六、資金管理（一）資金籌集與使用1.項目經(jīng)理部應根據(jù)項目資金需求計劃，合理籌集項目資金。資金來源包括公司撥付的項目啟動資金、業(yè)主支付的工程款、銀行貸款等。2.項目資金應?？顚Ｓ?，嚴格按照預算安排使用，不得挪作他用。資金使用應遵循“先收后支、收支平衡”的原則，確保項目資金鏈的穩(wěn)定。3.對于重大資金支出項目，應提前進行資金預算和審批，確保資金使用的合理性和安全性。（二）資金支付管理1.資金支付應嚴格按照公司資金支付審批流程進行。支付申請部門應填寫資金支付申請表，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關合同、發(fā)票、審批文件等附件。2.部門負責人應審核資金支付申請的真實性、合理性和合規(guī)性，簽字確認后報項目經(jīng)理審批。3.項目經(jīng)理應根據(jù)項目實際情況和資金狀況，對資金支付申請進行最終審批。對于金額較大或存在風險的支付事項，應組織相關部門進行專題研究和決策。4.財務人員應根據(jù)審批后的資金支付申請表，辦理資金支付手續(xù)。支付方式應根據(jù)實際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等安全、便捷的方式。5.加強對資金支付的監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額和資金收支情況，確保資金支付的準確性和及時性。（三）銀行賬戶管理1.項目經(jīng)理部應按照公司規(guī)定，在指定銀行開設項目專用賬戶，用于項目資金的收付結(jié)算。2.銀行賬戶應由專人負責管理，財務負責人應定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保賬戶安全合規(guī)。3.嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存，不得擅自開設其他銀行賬戶。4.銀行賬戶的預留印鑒應妥善保管，由財務負責人和出納分別保管不同的印鑒章，使用時應嚴格履行審批手續(xù)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.項目經(jīng)理部購置的固定資產(chǎn)，應按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行核算和管理。固定資產(chǎn)的確認標準應符合公司規(guī)定的價值標準和使用年限。2.財務人員應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，并計入相關成本費用。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.固定資產(chǎn)的處置應按照公司規(guī)定的審批流程進行，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收款項等）管理1.存貨管理建立存貨采購、驗收、保管、領用等管理制度，確保存貨的安全和完整。財務人員應定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量和價值，對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。加強對存貨成本的核算和管理，合理確定存貨計價方法，確保存貨成本的準確計算。2.應收款項管理建立應收款項臺賬，詳細記錄應收款項的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。加強對應收款項的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶付款能力和付款意愿，采取有效措施催收逾期款項。對于確實無法收回的應收款項，應按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進行處理，核銷后應進行備查登記。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.項目經(jīng)理部應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。3.納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表、發(fā)票等相關資料，應妥善保管，以備稅務機關檢查。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款。稅款繳納方式應按照稅務機關的要求進行，可通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式進行。2.如因特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序向稅務機關申請，并按照稅務機關批準的期限繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務風險管理1.加強對稅務政策的研究和學習，及時了解稅收政策變化，確保項目稅務處理符合法律法規(guī)要求。2.建立稅務風險預警機制，定期對項目稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險問題。3.對于重大稅務事項，應咨詢專業(yè)稅務顧問或稅務機關，確保稅務處理的合法性和合理性。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.項目經(jīng)理部應按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映項目財務狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應與會計賬簿記錄一致。3.財務報告編制完成后，應由財務負責人審核簽字，并加蓋項目經(jīng)理部公章。審核后的財務報告應及時報送公司財務部門。（二）財務分析1.定期對項目財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入成本分析、資金狀況分析、稅務情況分析等內(nèi)容。2.通過財務分析，揭示項目財務運行中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，為項目決策提供依據(jù)。3.財務分析報告應具有針對性和實用性，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準確可靠，分析結(jié)論客觀公正。十、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.項目經(jīng)理部應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務收支的真實性、合法性和合理性進行審核和監(jiān)督。2.項目經(jīng)理部負責人應定期檢查財務工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。內(nèi)部財務監(jiān)督應貫穿于項目財務管理的全過程，確保財務活動規(guī)范有序。（二）外部審計1.公司財務部門應定期對項目經(jīng)理部進行財務審計，檢查項目財務制度執(zhí)行情況、財務收支合規(guī)性、預算執(zhí)行情況等。2.審