PAGE品牌生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范品牌生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[品牌生產(chǎn)企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財務(wù)核算時，充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作，定期向企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息和財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供支持。3.負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)企業(yè)成本費用控制與管理，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)控成本費用執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。5.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅收籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。6.負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算、清查、盤點和處置等工作，確保資產(chǎn)的安全與完整。7.負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)審計、內(nèi)部審計等工作，配合外部審計機構(gòu)進(jìn)行審計，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。8.負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全與正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)成本費用控制與管理，監(jiān)控成本費用執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅收籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。負(fù)責(zé)財務(wù)審計、內(nèi)部審計等工作，配合外部審計機構(gòu)進(jìn)行審計，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行清查、盤點，確保資產(chǎn)的賬實相符。負(fù)責(zé)成本費用的核算和管理，按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集和分配，編制成本報表，分析成本變動情況。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，按照稅法規(guī)定及時、準(zhǔn)確地申報納稅，編制稅務(wù)報表，進(jìn)行稅收籌劃。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全與完整。3.出納負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金收付的安全與準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全與完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制資金日報表、周報表和月報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。負(fù)責(zé)協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報董事會備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行處理，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，合理設(shè)置明細(xì)科目，以便準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、完整、準(zhǔn)確，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理的需要，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作，提高資金使用效率。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等。3.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制資金支出，確保資金預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行效果。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，必要時調(diào)整資金預(yù)算。（二）資金籌集管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌資方式。資金籌集方式包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資和混合籌資等。2.企業(yè)在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確?；I資活動的合法性和合規(guī)性。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行可行性研究和論證，充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、資金使用效益等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)與投資者、債權(quán)人等簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確?；I資活動的順利進(jìn)行。（三）資金使用管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和權(quán)限進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照資金預(yù)算安排資金使用，嚴(yán)格控制資金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)。對于重大資金支出項目，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報企業(yè)管理層審批。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行審計和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。對于閑置資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行妥善管理和運用，如進(jìn)行短期投資等。（四）資金結(jié)算管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金結(jié)算管理制度，加強資金結(jié)算的內(nèi)部控制，確保資金結(jié)算的安全與準(zhǔn)確。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理的需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對資金結(jié)算憑證的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定填寫和審核資金結(jié)算憑證，確保資金結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行核對和清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題。五、成本費用管理（一）成本費用預(yù)算管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費用預(yù)算管理制度，加強成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作，降低企業(yè)成本費用水平。2.成本費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃和成本費用歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行編制，包括生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算等。3.成本費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行效果。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，必要時調(diào)整成本費用預(yù)算。（二）成本費用核算管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理的需要，建立健全成本費用核算制度，準(zhǔn)確核算企業(yè)的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)當(dāng)按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集和分配，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對成本費用核算憑證的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定填寫和審核成本費用核算憑證，確保成本費用核算憑證的真實性、合法性和完整性。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對成本費用核算情況進(jìn)行核對和清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用核算中存在的問題。（三）成本費用控制管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的全過程控制，降低企業(yè)成本費用水平。2.成本費用控制應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對成本費用控制的監(jiān)督和檢查，定期對成本費用控制情況進(jìn)行審計和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費用考核制度，對各部門、各分支機構(gòu)的成本費用控制情況進(jìn)行考核和評價，激勵各部門、各分支機構(gòu)降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、清查、盤點、處置等工作，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置成本。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報企業(yè)管理層審批。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員共同進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)當(dāng)及時辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題。固定資產(chǎn)清查、盤點應(yīng)當(dāng)形成書面報告，并報企業(yè)管理層審批。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)固定資產(chǎn)處置政策進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報企業(yè)管理層審批。（二）流動資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立流動資產(chǎn)管理制度，加強流動資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點、處置等工作，確保流動資產(chǎn)的安全與完整。2.流動資產(chǎn)采購應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)流動資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格控制流動資產(chǎn)采購成本。流動資產(chǎn)采購應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報企業(yè)管理層審批。3.流動資產(chǎn)驗收應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員共同進(jìn)行，確保流動資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。流動資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)當(dāng)及時辦理入庫手續(xù)。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對流動資產(chǎn)的保管和領(lǐng)用管理，建立健全流動資產(chǎn)保管和領(lǐng)用制度，確保流動資產(chǎn)的安全與完整。5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決流動資產(chǎn)管理中存在的問題。流動資產(chǎn)清查、盤點應(yīng)當(dāng)形成書面報告，并報企業(yè)管理層審批。6.流動資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)流動資產(chǎn)處置政策進(jìn)行，確保流動資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。流動資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報企業(yè)管理層審批。（三）無形資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的研發(fā)、取得、入賬、攤銷、轉(zhuǎn)讓、處置等工作，確保無形資產(chǎn)的安全與完整。2.無形資產(chǎn)研發(fā)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)無形資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格控制無形資產(chǎn)研發(fā)成本。無形資產(chǎn)研發(fā)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報企業(yè)管理層審批。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)無形資產(chǎn)取得政策進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)取得的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報企業(yè)管理層審批。4.無形資產(chǎn)入賬應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)無形資產(chǎn)入賬政策進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)入賬的準(zhǔn)確性和合理性。5.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷政策進(jìn)行計提，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準(zhǔn)確性和合理性。6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和處置管理，建立健全無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置制度，確保無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報企業(yè)管理層審批。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，定期進(jìn)行納稅申報，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對納稅申報資料的管理，確保納稅申報資料的真實性、合法性和完整性。（二）稅款繳納與減免1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的納稅期限和納稅方式，及時足額繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和準(zhǔn)確性。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對稅款繳納的管理，建立健全稅款繳納制度，確保稅款繳納的合法性和合規(guī)性。3.企業(yè)如符合稅法規(guī)定的稅收減免條件，應(yīng)當(dāng)及時申請稅收減免，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低企業(yè)