PAGE非政府組織財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非政府組織（以下簡稱“本組織”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保組織的各項活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各項目組等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋組織所有的財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角，全面反映組織的財務(wù)全貌。4.收支平衡原則：合理安排各項收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，確保組織的可持續(xù)發(fā)展。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以實現(xiàn)組織的目標(biāo)和使命。二、財務(wù)管理體制（一）組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.理事會理事會是本組織的決策機(jī)構(gòu)，對財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。審議年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，決定重大財務(wù)事項。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保組織財務(wù)活動符合法律法規(guī)和組織章程的規(guī)定。2.管理層管理層負(fù)責(zé)組織實施理事會關(guān)于財務(wù)工作的決策，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理部門開展日常工作。制定財務(wù)管理制度和操作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。定期向理事會匯報財務(wù)工作進(jìn)展情況，提出財務(wù)管理的建議和措施。3.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織財務(wù)核算、編制財務(wù)報表、進(jìn)行財務(wù)分析等日常財務(wù)工作。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，保障組織各項工作的順利開展。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的工作，提供必要的財務(wù)資料和信息。（二）財務(wù)決策機(jī)制1.重大財務(wù)決策事項需經(jīng)理事會審議通過，包括但不限于重大投資、大額資金支出、重大資產(chǎn)處置等。2.理事會在做出財務(wù)決策時，應(yīng)充分聽取財務(wù)管理部門的意見和建議，進(jìn)行充分的論證和風(fēng)險評估。3.對于涉及財務(wù)風(fēng)險較大的決策事項，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，確保決策的科學(xué)性和可行性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，各項預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、具體，具有可操作性。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)組織的業(yè)務(wù)范圍、市場情況、歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行預(yù)測，確保收入目標(biāo)的合理性和可靠性。4.支出預(yù)算應(yīng)按照項目、部門、用途等進(jìn)行分類編制，明確各項支出的金額、時間和用途，嚴(yán)格控制各項費用支出。5.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分征求各部門的意見和建議，進(jìn)行反復(fù)溝通和協(xié)調(diào)，確保預(yù)算草案的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交管理層審核，管理層審核通過后報理事會審議。2.理事會應(yīng)認(rèn)真審議預(yù)算草案，對預(yù)算的合理性、可行性進(jìn)行審查，提出修改意見和建議。3.經(jīng)理事會審議通過的預(yù)算，即為年度正式預(yù)算，由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織實施。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財務(wù)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算組織各項財務(wù)收支活動，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)管理部門審核。4.財務(wù)管理部門審核通過后，報管理層審批；重大預(yù)算調(diào)整事項需報理事會審議通過。5.預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.每月[具體時間]前，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果作為部門績效評價、獎懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入分類1.捐贈收入：包括個人、企業(yè)、基金會等的自愿捐贈。2.政府資助收入：獲得政府部門的財政撥款、項目資助等。3.服務(wù)收入：通過提供專業(yè)服務(wù)所取得的收入，如咨詢服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)等。4.投資收益：組織對外投資所獲得的收益，如利息收入、股息收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如租金收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）捐贈收入管理1.建立捐贈管理制度，規(guī)范捐贈的接收、登記、確認(rèn)等流程。2.設(shè)立專門的捐贈賬戶，確保捐贈資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉谩?.對捐贈人應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，及時向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況和項目進(jìn)展情況，維護(hù)捐贈人的知情權(quán)。4.加強(qiáng)對捐贈項目的管理，確保捐贈資金按照捐贈人的意愿使用，提高捐贈資金的使用效益。（三）政府資助收入管理1.積極爭取政府資助項目，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時提交項目申報材料，確保申報項目的質(zhì)量。2.嚴(yán)格按照政府資助項目的合同要求，組織項目實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。3.定期向政府部門匯報項目進(jìn)展情況，及時提交項目驗收報告等相關(guān)資料，確保政府資助資金的合規(guī)使用。（四）服務(wù)收入管理1.制定服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，確保收費合理、透明，符合市場行情和行業(yè)規(guī)范。2.與服務(wù)對象簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保服務(wù)合同的合法性和有效性。3.按照服務(wù)合同約定，及時提供服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量，收取服務(wù)費用。4.加強(qiáng)對服務(wù)收入的核算和管理，確保服務(wù)收入及時、足額入賬。（五）投資收益管理1.制定投資管理制度，明確投資決策程序、投資范圍、投資風(fēng)險控制等要求。2.選擇合適的投資方式和投資項目，進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，確保投資項目的安全性和收益性。3.加強(qiáng)對投資項目的跟蹤管理，及時掌握投資項目的進(jìn)展情況和收益情況，定期進(jìn)行投資收益核算。4.按照規(guī)定及時足額收取投資收益，確保投資收益的安全和完整。（六）其他收入管理1.對租金收入、資產(chǎn)處置收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和組織規(guī)定進(jìn)行管理。2.簽訂租賃合同、資產(chǎn)處置協(xié)議等相關(guān)合同，明確收入金額、付款方式、期限等條款，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。五、支出管理（一）支出分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社會保險等。2.業(yè)務(wù)活動費用：開展項目活動、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會議等所需的費用。3.行政辦公費用：辦公設(shè)備購置、辦公用品、水電費、差旅費等。4.固定資產(chǎn)購置與折舊：購置固定資產(chǎn)的費用以及固定資產(chǎn)的折舊費用。5.其他支出：除上述支出以外的其他支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，確保支出的合理性、合法性和真實性。4.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)管理部門審核，財務(wù)管理部門審核通過后報管理層審批；重大支出需報理事會審議通過。（三）費用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等相關(guān)資料，確保報銷憑證的完整性和合規(guī)性。3.財務(wù)管理部門應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求報銷人員補(bǔ)充或更正。4.報銷費用應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行支付，確保報銷人員及時收到報銷款項。（四）專項資金管理1.對于專項資金，應(yīng)建立專門的管理制度，實行?？顚Ｓ?、單獨核算。2.專項資金應(yīng)按照項目預(yù)算和合同要求使用，不得擅自改變用途。3.加強(qiáng)對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期向理事會匯報專項資金的使用情況和項目進(jìn)展情況。4.項目結(jié)束后，應(yīng)及時進(jìn)行專項資金的清算和審計，確保專項資金的使用效益和安全。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等，應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理。定期對應(yīng)收款項進(jìn)行清理和催收，對逾期未收回的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行追收。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照組織的預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和組織的財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、捐贈等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。對固定資產(chǎn)處置情況應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立固定資產(chǎn)處置檔案。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括自行研發(fā)、外購、接受捐贈等。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算，合理確定研發(fā)費用的資本化和費用化。外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際支付的價款入賬；接受捐贈的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照公允價值入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和組織的財務(wù)制度，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。對無形資產(chǎn)處置情況應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立無形資產(chǎn)處置檔案。（四）資產(chǎn)清查1.定期對組織的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所有資產(chǎn)，確保賬實相符。3.清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，向管理層和理事會匯報資產(chǎn)清查情況。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主要報表，以及相關(guān)附表和附注。3.財務(wù)報表應(yīng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。4.年度財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。審計報告應(yīng)作為財務(wù)報告的重要組成部分，隨同財務(wù)報表一并報送理事會和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面，通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，揭示組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.結(jié)合組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。4.定期撰寫財務(wù)分析報告，向管理層匯報財務(wù)分析情況，為管理層制定決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或部門，對組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和效益性。4.內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，審計結(jié)果應(yīng)及時向管理層和理事會匯報，并提出改進(jìn)建議和措施。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的注冊會計師對組織的年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合注冊會計師的審計工作，提供必要的財