PAGE數(shù)字化政府財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代發(fā)展需求，規(guī)范政府財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理效率，確保政府資金的安全、合理使用，提升政府公共服務(wù)能力和財(cái)政透明度，為實(shí)現(xiàn)數(shù)字化政府建設(shè)目標(biāo)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)政府部門(mén)及其所屬單位在數(shù)字化建設(shè)與運(yùn)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)政資金收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.數(shù)字化導(dǎo)向原則：充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提高財(cái)務(wù)工作的效率和精準(zhǔn)度。3.透明性原則：增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明度，接受社會(huì)監(jiān)督，保障公眾知情權(quán)。4.績(jī)效性原則：注重資金使用效益，以績(jī)效為導(dǎo)向進(jìn)行資源配置和財(cái)務(wù)管理。5.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，防止數(shù)據(jù)泄露和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各級(jí)政府應(yīng)根據(jù)數(shù)字化建設(shè)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)分工。在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部可設(shè)立數(shù)字化財(cái)務(wù)管理崗位，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與相關(guān)業(yè)務(wù)工作。（二）人員配備配備具備財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和信息技術(shù)技能的人員，滿(mǎn)足數(shù)字化財(cái)務(wù)工作要求。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)、數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析和財(cái)務(wù)管理能力。定期組織財(cái)務(wù)人員參加數(shù)字化培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)水平。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.數(shù)字化需求分析：在預(yù)算編制前，充分考慮數(shù)字化建設(shè)項(xiàng)目的需求，包括硬件設(shè)備購(gòu)置、軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)安全保障等方面的費(fèi)用。結(jié)合業(yè)務(wù)部門(mén)的數(shù)字化規(guī)劃，制定詳細(xì)的預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.標(biāo)準(zhǔn)模板應(yīng)用：采用標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算編制模板，提高預(yù)算編制的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。利用數(shù)字化工具收集、整理和分析預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如歷史支出數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)等，為預(yù)算編制提供科學(xué)依據(jù)。3.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定：明確預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，將數(shù)字化建設(shè)成果納入績(jī)效評(píng)價(jià)體系?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)具有可衡量性、可操作性和相關(guān)性，以便在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行跟蹤和考核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.動(dòng)態(tài)監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，通過(guò)數(shù)字化財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，確保預(yù)算資金按計(jì)劃使用。2.調(diào)整管理：如因數(shù)字化項(xiàng)目需求變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)更新到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，保證預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。（三）預(yù)算績(jī)效管理1.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：構(gòu)建適合數(shù)字化政府財(cái)務(wù)預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、項(xiàng)目完成進(jìn)度、數(shù)字化服務(wù)質(zhì)量提升、公眾滿(mǎn)意度等方面的指標(biāo)。2.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與下一年度預(yù)算安排掛鉤，提高預(yù)算資金使用效益。四、收入管理（一）財(cái)政收入1.規(guī)范收入征管：嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政收入政策和征管規(guī)定，依法組織各項(xiàng)財(cái)政收入。加強(qiáng)與稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)的信息共享和協(xié)作，確保財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)。2.數(shù)字化收入監(jiān)控：利用數(shù)字化手段對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，分析收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理收入征管中的異常情況，防止財(cái)政收入流失。（二）非稅收入1.分類(lèi)管理：對(duì)政府部門(mén)的非稅收入進(jìn)行分類(lèi)管理，明確收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍。通過(guò)數(shù)字化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)非稅收入的申報(bào)、征收、核算和監(jiān)管。2.票據(jù)管理：加強(qiáng)非稅收入票據(jù)的電子化管理，規(guī)范票據(jù)開(kāi)具、使用和核銷(xiāo)流程。確保票據(jù)信息的真實(shí)性、完整性和可追溯性。五、支出管理（一）支出審批1.分級(jí)授權(quán)：根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，建立分級(jí)授權(quán)的支出審批制度。明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保支出審批的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.數(shù)字化審批流程：利用數(shù)字化財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)支出審批流程的電子化，提高審批效率。審批過(guò)程中應(yīng)附相關(guān)證明材料和審批意見(jiàn)，便于查詢(xún)和追溯。（二）政府采購(gòu)1.數(shù)字化采購(gòu)平臺(tái)：建立政府采購(gòu)數(shù)字化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)信息發(fā)布、供應(yīng)商報(bào)名、采購(gòu)文件下載、投標(biāo)報(bào)價(jià)、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)等全過(guò)程電子化操作。提高采購(gòu)?fù)该鞫群托?，降低采?gòu)成本。2.采購(gòu)預(yù)算管理：將政府采購(gòu)項(xiàng)目納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保采購(gòu)資金的合理使用。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)制定：明確各類(lèi)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。通過(guò)數(shù)字化系統(tǒng)設(shè)置報(bào)銷(xiāo)規(guī)則，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行自動(dòng)預(yù)警。2.電子憑證應(yīng)用：推廣使用電子發(fā)票、電子審批單等電子憑證進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電子憑證的審核和管理，確保其真實(shí)性和合法性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)登記1.數(shù)字化資產(chǎn)臺(tái)賬：建立政府?dāng)?shù)字化資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各類(lèi)硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)資源等進(jìn)行詳細(xì)登記。記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、使用部門(mén)、價(jià)值等信息，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。2.資產(chǎn)編碼管理：為每一項(xiàng)數(shù)字化資產(chǎn)賦予唯一的編碼，便于資產(chǎn)的識(shí)別、查詢(xún)和盤(pán)點(diǎn)。通過(guò)數(shù)字化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)編碼與資產(chǎn)信息的關(guān)聯(lián)，提高資產(chǎn)管理的準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)清查1.定期清查制度：制定數(shù)字化資產(chǎn)定期清查制度，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查結(jié)果處理：對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，如資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢等。按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理，更新資產(chǎn)臺(tái)賬信息。（三）資產(chǎn)處置1.處置程序規(guī)范：明確數(shù)字化資產(chǎn)處置的程序和要求，包括資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照評(píng)估、審批、公示等程序進(jìn)行，確保處置過(guò)程合法合規(guī)、公開(kāi)透明。2.處置收入管理：對(duì)資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，納入預(yù)算管理。通過(guò)數(shù)字化系統(tǒng)對(duì)處置收入進(jìn)行核算和監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。七、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）系統(tǒng)建設(shè)1.一體化財(cái)務(wù)系統(tǒng)：構(gòu)建涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等功能的一體化數(shù)字化財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接：加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與政府其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)交換和業(yè)務(wù)協(xié)同。如與項(xiàng)目管理系統(tǒng)對(duì)接，獲取項(xiàng)目進(jìn)度信息；與采購(gòu)系統(tǒng)對(duì)接，掌握采購(gòu)執(zhí)行情況等。（二）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)安全保障：建立健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，采取數(shù)據(jù)加密、備份恢復(fù)、訪(fǎng)問(wèn)控制等技術(shù)手段，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。定期進(jìn)行數(shù)據(jù)安全評(píng)估和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。2.數(shù)據(jù)分析與利用：利用數(shù)據(jù)分析工具對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，為政府決策提供支持。如通過(guò)分析財(cái)政收支數(shù)據(jù)，優(yōu)化資源配置；通過(guò)分析資產(chǎn)數(shù)據(jù)，提高資產(chǎn)使用效益等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制建立：政府部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和流程。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)本部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.審計(jì)監(jiān)督加強(qiáng)：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)重大數(shù)字化建設(shè)項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)資金使用等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的重要依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.接受社會(huì)監(jiān)督：主動(dòng)接受社會(huì)公眾和媒體的監(jiān)督，及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。對(duì)社會(huì)反映的財(cái)務(wù)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)進(jìn)行處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。2.財(cái)政監(jiān)督檢查：接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合財(cái)政部門(mén)開(kāi)展的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)檢查和重點(diǎn)監(jiān)督工作。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)政府財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查。重點(diǎn)關(guān)注數(shù)字化建設(shè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、資金支付風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法：運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過(guò)閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取防控措