PAGE建材銷(xiāo)售門(mén)店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建材銷(xiāo)售門(mén)店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保門(mén)店財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障門(mén)店的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為實(shí)現(xiàn)門(mén)店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[建材銷(xiāo)售門(mén)店名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋門(mén)店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為門(mén)店決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)門(mén)店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。2.人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與門(mén)店重大決策，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善門(mén)店財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制門(mén)店年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理性和可行性。定期對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)門(mén)店的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度。定期對(duì)門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)與其他部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，解答財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。每日核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表、周報(bào)和月報(bào)，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理，提供相關(guān)原始憑證和數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用的歸屬期。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.收入核算建材銷(xiāo)售收入包括銷(xiāo)售各類(lèi)建材產(chǎn)品所取得的收入，以實(shí)際收到的價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)作為收入確認(rèn)的依據(jù)。銷(xiāo)售折扣、折讓和退回應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。3.成本核算建材銷(xiāo)售成本包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本等直接與銷(xiāo)售相關(guān)的成本。采購(gòu)成本按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行核算，運(yùn)輸成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集和分配。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性和一致性。4.費(fèi)用核算門(mén)店費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括銷(xiāo)售人員的工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用包括管理人員的工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)等與門(mén)店管理相關(guān)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等與資金籌集和使用相關(guān)的費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。5.利潤(rùn)核算門(mén)店利潤(rùn)按照以下公式計(jì)算：利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)門(mén)店經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時(shí)足額供應(yīng)。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、商業(yè)信用、股權(quán)融資等，降低融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理和監(jiān)督，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金使用安全有效。2.資金預(yù)算編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃，合理安排資金使用，提高資金使用效率。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等，確保資金預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。3.資金收支管理現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合法性。銀行存款收支應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)資金收支的內(nèi)部控制，建立健全資金審批制度、授權(quán)制度和監(jiān)督制度，防止資金流失和濫用。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保資金安全。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：合理安排資金，確保資金的流動(dòng)性，避免因資金短缺而影響門(mén)店正常經(jīng)營(yíng)。信用風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用的管理，建立客戶(hù)信用檔案，評(píng)估客戶(hù)信用狀況，防范應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整資金投資策略，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)資金的影響。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用的評(píng)估和管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施。存貨：包括庫(kù)存商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。采用科學(xué)的存貨計(jì)價(jià)方法，合理確定存貨成本，避免存貨積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)門(mén)店經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和性?xún)r(jià)比分析，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合門(mén)店實(shí)際需求，具有較高的使用價(jià)值。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和一致性。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、財(cái)務(wù)審批與內(nèi)部控制1.財(cái)務(wù)審批流程一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批：由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批：涉及金額較大、影響重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)門(mén)店管理層審批。所有財(cái)務(wù)審批均應(yīng)填寫(xiě)審批單，明確審批事項(xiàng)、金額、審批意見(jiàn)等內(nèi)容，并由審批人簽字確認(rèn)。2.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、費(fèi)用管理等。明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，相互制約，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行整改。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范，確保門(mén)店財(cái)務(wù)安全。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示門(mén)店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給管理層，并抄送相關(guān)部門(mén)，為門(mén)店決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅款，并按照規(guī)定繳納稅款，不得偷稅、漏稅、抗稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，避免因稅務(wù)問(wèn)題給門(mén)店帶來(lái)?yè)p失。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策和征管要求，確保稅務(wù)工作的順利開(kāi)展。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案分類(lèi)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和有序性。