PAGE經(jīng)開區(qū)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范經(jīng)開區(qū)（以下簡稱“本單位”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本單位各項工作的順利開展，促進經(jīng)開區(qū)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于經(jīng)開區(qū)內(nèi)所有部門及下屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本單位所有財務(wù)收支活動，做到全面、完整地記錄和管理。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)和信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時掌握財務(wù)動態(tài)。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納、財務(wù)審核等崗位。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，確保本單位財務(wù)工作順利進行。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告財務(wù)狀況。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。做好會計檔案的整理、保管和移交工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，定期盤點，保證賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本單位年度工作計劃和工作任務(wù)，編制本部門下一年度財務(wù)預(yù)算草案，報財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合本單位總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制本單位年度財務(wù)預(yù)算草案，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交經(jīng)開區(qū)管委會審定。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算要充分考慮經(jīng)開區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展形勢和各項收入來源，支出預(yù)算要堅持量入為出、收支平衡的原則，優(yōu)先保障重點項目和民生支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是本單位年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)管理部門要將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和通報。2.各部門要按照預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.加強預(yù)算執(zhí)行過程中的控制和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保各項支出符合預(yù)算要求和財經(jīng)法規(guī)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、經(jīng)開區(qū)經(jīng)濟形勢變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財務(wù)管理部門對申請進行審核，提出審核意見，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交經(jīng)開區(qū)管委會審定。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行相應(yīng)調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算資金使用效益等。2.每年[具體時間]，財務(wù)管理部門會同相關(guān)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果作為各部門年度績效考核的重要依據(jù)。3.對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入按照財政部門核定的預(yù)算和撥款進度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照實際實現(xiàn)的收入確認(rèn)。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的款項確認(rèn)。5.其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，依法組織各項收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。3.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。五、支出管理（一）支出分類本單位支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指本單位為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指本單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全財務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人提出意見，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用支出應(yīng)嚴(yán)格控制，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，確保資金使用效益。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項目成本。（四）支出控制1.加強對支出的日常管理和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行采購。3.加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，納入政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購制度執(zhí)行。2.購置資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求，價格合理。（三）資產(chǎn)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產(chǎn)核算，及時、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的增減變動情況。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫。（五）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效益。3.對無形資產(chǎn)要加強保護和管理，充分發(fā)揮其作用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本單位負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債是指預(yù)計在1年內(nèi)（含1年）償還的負(fù)債；非流動負(fù)債是指流動負(fù)債以外的負(fù)債。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債審批程序和管理責(zé)任。3.加強對負(fù)債的核算和監(jiān)督，定期對負(fù)債情況進行分析和評估。（三）舉債審批1.確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。舉債應(yīng)明確舉債規(guī)模、舉債期限、舉債用途等事項。2.舉債應(yīng)簽訂借款合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（四）債務(wù)償還1.按照借款合同或協(xié)議約定及時足額償還債務(wù)，不得拖欠。2.加強對債務(wù)償還的管理，合理安排資金，確保債務(wù)按時償還。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定報送相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，提出改進措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對本單位財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督