PAGE香港早茶財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范香港早茶公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司的穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于香港早茶公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認應(yīng)當以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財務(wù)管理制度和流程。3.編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表等財務(wù)文件。4.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理運作。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。6.配合稅務(wù)、審計等部門的工作，依法納稅，接受審計監(jiān)督。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團隊，完成各項財務(wù)任務(wù)。審核重要財務(wù)文件和報告，參與公司重大決策。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準確、及時。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析。3.出納辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置與使用1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法使用，確保財務(wù)核算準確、規(guī)范。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)真實、合法、有效。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確。3.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，定期進行結(jié)賬和對賬。4.財務(wù)賬簿應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。（四）財務(wù)報表編制與報送1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.按照規(guī)定向公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本等。3.對籌資項目進行可行性研究和風(fēng)險評估，確?；I資活動合法、合規(guī)、有效。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、高效。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金安全。（三）資金預(yù)算與控制1.編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.加強資金風(fēng)險管理，防范資金短缺、資金閑置等風(fēng)險。（四）資金結(jié)算與賬戶管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行管理。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。加強銀行存款賬戶管理，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款。對可能發(fā)生的壞賬進行評估和處理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計算準確。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置收入及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進行確認和計量。2.建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行，確保攤銷計算準確。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算。2.加強成本核算基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)真實、準確。3.定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。2.加強費用預(yù)算管理，嚴格控制費用支出，確保費用支出符合預(yù)算要求。3.對費用支出進行分類統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。3.根據(jù)考核結(jié)果，對成本費用控制較好的部門進行獎勵，對成本費用控制不力的部門進行處罰。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議。3.董事會審議通過后，報股東大會批準。（四）利潤分配實施1.按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配。2.財務(wù)部門負責(zé)利潤分配的具體實施，確保利潤分配及時、準確。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法、合規(guī)。2.確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險。4.促進公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營管理特點和內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批制度：建立授權(quán)審批體系，明確審批流程和審批權(quán)限。3.財務(wù)風(fēng)險評估與控制：定期對公司財務(wù)風(fēng)險進行評估，采取有效措施加以控制。4.內(nèi)部審計與監(jiān)督：加強內(nèi)部審計工作，定期對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。5.信息系統(tǒng)控制：利用信息技術(shù)手段，加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理和控制。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。管部門對財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，提出改進意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)