PAGE開平財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范開平公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于開平公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，報(bào)表編制規(guī)范。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對投資、融資、利潤分配等提出財(cái)務(wù)意見。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料安全、完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。登記各類賬簿，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門。3.賬務(wù)處理程序公司按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬目相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對籌資過程進(jìn)行規(guī)范管理，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保資金安全、高效使用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自使用資金。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.現(xiàn)金管理公司嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付合法、合規(guī)。加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保銀行存款安全。定期與銀行核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為公司考核各部門工作業(yè)績的重要依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的差異和問題，并向公司管理層報(bào)告。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異和問題，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，將成本費(fèi)用分配到相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)中。2.成本費(fèi)用分類與核算方法公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本核算采用品種法、分批法或分步法等方法，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求確定。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施，降低公司成本費(fèi)用水平。4.費(fèi)用報(bào)銷管理公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)取得合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。無形資產(chǎn)處置：公司對不再使用或已無使用價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。2.利潤分配順序公司按照國家有關(guān)規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊資本的一定比例時(shí)不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會決定提取比例。向股東分配利潤。公司按照股東持股比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報(bào)公司股東大會批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的利潤分配方案應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.稅款繳納公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。加強(qiáng)對稅款繳納的管理，確保稅款繳納合法、合規(guī)。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.稅務(wù)籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案可行、有效。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)公司按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)部門定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保財(cái)務(wù)檔案資料齊全、完整。按照規(guī)定的分類方法和編號規(guī)則，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行編號、裝訂，并及時(shí)歸檔。3.財(cái)務(wù)檔案保管與查閱