PAGE高校餐飲財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強高校餐飲財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障餐飲服務(wù)的正常運行，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和高校財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合高校餐飲實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于高校內(nèi)所有從事餐飲服務(wù)的部門、單位及相關(guān)經(jīng)營活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映餐飲經(jīng)營狀況。3.完整性原則涵蓋餐飲財務(wù)活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個方面。4.效益性原則合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)餐飲服務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)高校應(yīng)設(shè)立專門的餐飲財務(wù)機構(gòu)，負(fù)責(zé)餐飲財務(wù)的核算、管理和監(jiān)督工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)餐飲財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，為決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。監(jiān)督財務(wù)收支情況，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障餐飲服務(wù)的正常運行。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進(jìn)行審核。保管會計檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)管理工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映餐飲財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)高校餐飲業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理要求，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。具體科目設(shè)置如下：1.資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款預(yù)付賬款存貨固定資產(chǎn)累計折舊無形資產(chǎn)長期待攤費用2.負(fù)債類短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費其他應(yīng)付款3.所有者權(quán)益類實收資本資本公積盈余公積未分配利潤4.成本類餐飲成本營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用5.損益類營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費用（三）財務(wù)報表編制1.每月定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，如實反映餐飲財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報上級主管部門和學(xué)校財務(wù)部門。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營狀況分析、成本費用分析等。四、收入管理（一）收入范圍高校餐飲收入主要包括餐飲銷售收入、服務(wù)收入、商品銷售收入以及其他與餐飲服務(wù)相關(guān)的收入。（二）收入確認(rèn)原則1.餐飲銷售收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)收入。2.服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成并取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)收入。3.商品銷售收入應(yīng)在商品發(fā)出并取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)收入。（三）收款方式及管理1.收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、刷卡收款等。2.建立健全收款管理制度，加強對收款人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，確保收款安全。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收款人員應(yīng)及時將現(xiàn)金、票據(jù)等上繳財務(wù)部門，辦理交接手續(xù)。4.財務(wù)部門應(yīng)定期核對收款情況，確保收入及時足額入賬。（四）價格管理1.高校餐飲價格應(yīng)遵循公平、合理、透明的原則，根據(jù)成本、市場需求等因素制定。2.價格調(diào)整應(yīng)提前公示，征求師生意見，并報學(xué)校相關(guān)部門備案。3.加強對餐飲價格的監(jiān)督檢查，防止價格欺詐等行為。五、成本費用管理（一）成本管理1.成本范圍高校餐飲成本主要包括食材采購成本、水電費、燃料費、餐具用具費、人員工資等直接成本以及管理費用、財務(wù)費用等間接成本。2.成本核算方法采用品種法或分步法進(jìn)行成本核算，按照不同的菜品、服務(wù)項目等歸集成本費用。3.成本控制措施建立食材采購管理制度，加強對供應(yīng)商的選擇和管理。通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。加強食材庫存管理，合理控制庫存數(shù)量，減少庫存積壓和浪費。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低能源消耗和人工成本。定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（二）費用管理1.費用范圍費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。2.費用報銷制度制定嚴(yán)格的費用報銷審批流程，明確報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。報銷人員應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后報銷。加強對費用報銷的審核監(jiān)督，杜絕不合理費用支出。3.費用控制措施嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費等高風(fēng)險費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。加強對辦公費、水電費等日常費用的管理，制定合理的費用定額，節(jié)約費用開支。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行業(yè)務(wù)。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作對逾期賬款要采取有效措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。4.存貨管理建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，確保存貨安全。定期對存貨進(jìn)行盤點，及時清理積壓、變質(zhì)存貨，準(zhǔn)確核算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，納入學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。購置時應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)部門。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)在其使用壽命內(nèi)采用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限不得低于10年。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年定期編制高校餐飲財務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制過程中應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保各項收入和支出按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、成本控制情況、資金使用效益等。3.對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)人員責(zé)任。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對餐飲財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的監(jiān)督意識和業(yè)務(wù)水平。（二）外部審計1.接受學(xué)校審計部門的定期審計和專項審計，積極配合審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。2.根據(jù)審計意見，及時整改存在的問題，完善財務(wù)管理制度。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用采用適合高校餐飲財務(wù)管理的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、報表編制、預(yù)算管理等工作的