PAGE連鎖公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范連鎖公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。2.適用范圍本制度適用于連鎖公司總部及下屬各門店、分公司等所有分支機構。3.基本原則合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，維護國家利益和社會公共利益。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果，保證會計信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括資金籌集、資產運營、成本控制、利潤分配等，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算、報告等必須準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制及財務分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，為公司運營提供及時有效的財務支持。二、財務機構與人員1.財務機構設置連鎖公司總部設立獨立的財務管理部門，負責公司整體財務管理工作。根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，在下屬門店及分公司設置相應的財務崗位或財務分支機構，接受總部財務管理部門的統(tǒng)一領導和管理。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策，為公司發(fā)展提供財務支持。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，合理籌集和使用資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。建立健全公司財務管理制度，加強內部控制，防范財務風險，保證公司財務活動的合規(guī)性和安全性。定期組織財務分析，為公司管理層提供財務信息和決策建議，協(xié)助管理層優(yōu)化公司資源配置，提高經濟效益。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部關系。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保財務信息的準確、完整。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供基礎數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用報銷、資金支付等進行審核，確保財務支出的合理性和合規(guī)性。負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，依法納稅，合理降低稅務成本。協(xié)助財務負責人做好財務檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，確保資金收付安全、準確。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實一致。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好財務相關工作，如傳遞收付款憑證等。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。如因法律法規(guī)、會計準則等發(fā)生變化，或公司經營環(huán)境、經營業(yè)務發(fā)生重大變化需要變更會計政策和會計估計時，應經公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系，確保財務核算的一致性和規(guī)范性。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用等各個方面，滿足公司財務報表編制和財務分析的要求。3.財務報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，由公司財務負責人審核簽字后報送公司管理層及相關部門。加強財務報表分析工作，通過對財務數(shù)據(jù)的分析，揭示公司經營中的問題和風險，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金應按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。對籌集資金的使用進行嚴格監(jiān)控，確保資金用于公司規(guī)定的用途，提高資金使用效益。2.資金預算建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門資金預算，經財務部門匯總審核后報公司管理層批準。資金預算應包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金余缺等內容，確保公司資金收支平衡，合理安排資金使用。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中的問題，確保資金預算的有效執(zhí)行。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，加強資金收付管理。所有資金收付業(yè)務必須通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴禁坐支現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行資金審批制度，各項資金支出必須按照規(guī)定的審批權限和程序進行審批，未經審批不得支付資金。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況應及時查明原因并采取措施處理。4.資金內部控制建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風險。實行不相容崗位分離制度，資金收付、審批、記賬等崗位應相互分離，避免一人兼任多項資金管理職責。加強對資金業(yè)務的內部審計和監(jiān)督，定期對資金管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五工作流程1.費用報銷流程員工因工作需要發(fā)生費用支出時，應填寫費用報銷單，并按照公司規(guī)定附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、合理性進行審核，審核通過后報公司領導審批。公司領導審批同意后，出納人員按照規(guī)定辦理報銷付款手續(xù)。2.采購付款流程采購部門根據(jù)采購合同和實際需求，填寫采購付款申請單，并附上采購發(fā)票、驗收單等相關憑證。采購付款申請單經采購部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對采購業(yè)務的真實性、付款金額的準確性等進行審核，審核通過后報公司領導審批。公司領導審批同意后，出納人員按照合同約定的付款方式和時間辦理付款手續(xù)。3.銷售收款流程銷售部門按照銷售合同約定，及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票及相關收款信息傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)銷售發(fā)票和收款情況，及時登記銷售收入和應收賬款。銷售款項收回時，出納人員應及時辦理收款手續(xù)，并將收款信息傳遞給財務部門進行賬務處理。加強應收賬款管理，定期對應收賬款進行核對和清理，對逾期未收回的款項及時采取催收措施，降低壞賬風險。六、資產管理1.流動資產貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款管理，確保貨幣資金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，對銀行存款進行對賬，做到賬實相符。嚴格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，嚴禁未經授權的資金收付行為。應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行核算和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，對逾期賬款及時采取措施進行催收，降低壞賬損失。存貨建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況合理安排采購計劃，降低存貨成本。倉庫管理部門應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。財務部門應加強對存貨的核算和管理，及時反映存貨的增減變動情況。2.固定資產固定資產購置公司根據(jù)經營發(fā)展需要，編制固定資產購置預算，經公司管理層批準后實施。固定資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產質量和價格合理。固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產報廢、出售、轉讓等。處置固定資產應及時進行賬務處理，確保資產賬面價值與實際處置金額相符，同時對處置收益或損失進行正確核算。3.無形資產：無形資產取得公司通過外購（如購買專利、商標等）、自行研發(fā)等方式取得無形資產。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產應按照相關會計準則進行資本化或費用化處理。加強對無形資產取得過程的管理，確保無形資產的合法性和有效性。無形資產攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括無形資產出售、轉讓、報廢等。處置無形資產應及時進行賬務處理，確保資產賬面價值與實際處置金額相符，同時對處置收益或損失進行正確核算。七、成本費用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。根據(jù)公司經營特點和管理要求，合理確定成本核算對象，如產品、門店、項目等。按照成本核算方法，對各項成本進行歸集、分配和計算，確保成本核算的準確性。成本核算應與財務核算相結合，做到數(shù)據(jù)共享，避免重復勞動。定期對成本核算結果進行分析，揭示成本變動原因，為成本控制和決策提供依據(jù)。2.費用控制：制定費用控制標準和預算，明確各項費用的開支范圍和標準。各部門應嚴格按照費用預算控制費用支出，不得超支。加強費用審批管理，嚴格執(zhí)行費用審批制度。所有費用支出必須經過審批，未經審批的費用不得報銷。定期對費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用支出中的不合理現(xiàn)象，降低費用水平。3.成本費用分析定期開展成本費用分析工作，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示成本費用變動規(guī)律和存在的問題。成本費用分析應結合公司經營目標和市場環(huán)境，提出改進措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司員工利益。2.利潤分配順序公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積。提取法定盈余公積后，經公司股東大會或董事會批準，可以根據(jù)公司發(fā)展需要和股東意愿，進行其他利潤分配，如向股東分配股利等。3.利潤分配決策公司利潤分配方案由公司管理層提出，經公司董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準。利潤分配方案應充分考慮公司的財務狀況、經營成果、發(fā)展戰(zhàn)略等因素，確保利潤分配合理、公平、公正。九、財務審計與監(jiān)督1.內部審計建立內部審計制度，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計部門應獨立于財務部門，直接對公司管理層負責。內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計計劃和程序開展審計工作，確保審計工作的質量和效果。內部審計部門應及時向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保外部審計工作的順利進行。認真對待外部審計意見，對審計提出的問題及時進行整改，并將整改情況向公司管理層報告。3.財務監(jiān)督公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取