PAGE公安監(jiān)獄財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公安監(jiān)獄的財務管理行為，加強財務內部控制，提高資金使用效益，保障公安監(jiān)獄各項工作的順利開展，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于公安監(jiān)獄及其所屬各部門、各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公安監(jiān)獄所有財務收支項目，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和資金結算，提高資金使用效率。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，避免浪費和低效支出。二、財務管理體制（一）財務機構設置公安監(jiān)獄設立獨立的財務部門，配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，負責全獄的財務管理工作。財務部門應明確崗位分工，確保各項財務工作有序開展。（二）職責分工1.財務負責人職責全面負責公安監(jiān)獄的財務管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。參與監(jiān)獄重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。負責財務人員的管理和培訓，提高財務隊伍素質。監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公安監(jiān)獄的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和年度工作目標，結合上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，編制年度財務預算。2.編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對各項收入和支出進行詳細測算。收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應合理安排，確保收支平衡。3.編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務和業(yè)務需求，提出年度預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、分析和審核，結合監(jiān)獄整體財力狀況，提出綜合平衡意見，形成年度預算草案。年度預算草案經(jīng)監(jiān)獄領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預算，各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調整預算。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中確需調整的項目，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調整預算應說明調整原因、調整金額及對預算收支平衡的影響等。（三）預算調整1.調整條件：當遇到國家政策調整、重大突發(fā)事件或其他不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調整。2.調整程序由相關部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目和金額。財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經(jīng)監(jiān)獄領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。四、收入管理（一）收入范圍公安監(jiān)獄的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應合法合規(guī)取得，嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標準執(zhí)行，不得擅自設立收費項目或提高收費標準。2.加強收入票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保收入票據(jù)的真實性、完整性和合法性。3.及時足額收取各項收入，不得截留、挪用或坐支收入。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。2.建立收入監(jiān)督檢查機制，定期對收入情況進行檢查，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類公安監(jiān)獄的支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批權限1.日常費用支出：金額較小的日常費用支出，由部門負責人審批后，報財務部門審核報銷。2.較大金額支出：對于金額較大的支出項目，如設備采購、工程建設等，應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)相關部門審核、監(jiān)獄領導審批后，方可支出。3.重大支出：涉及重大資金支出的項目，需經(jīng)監(jiān)獄領導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。原始憑證必須符合國家有關規(guī)定，內容齊全，字跡清晰。2.嚴格執(zhí)行費用報銷標準，不得超標準報銷費用。對于差旅費、會議費、培訓費等支出，應按照相關規(guī)定進行報銷。3.加強對支出的審核，財務部門應對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，并對支出的合理性進行把關。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。（四）專項資金管理1.專項資金應專款專用，嚴格按照規(guī)定的用途和項目進行使用，不得挪作他用。2.建立專項資金管理制度，明確專項資金的申報、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理要求。3.財務部門應加強對專項資金的核算和監(jiān)督，定期對專項資金使用情況進行檢查，確保專項資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公安監(jiān)獄的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和相關審批程序。2.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)使用職責，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行，延長使用壽命。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對資產(chǎn)處置過程中的相關資料進行整理、歸檔和保管。七、負債管理（一）負債分類公安監(jiān)獄的負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，確保財務風險可控。2.嚴格按照規(guī)定的程序和審批權限舉借債務，不得擅自對外借款。3.加強對負債的核算和管理，及時清理債務，確保債務按時償還。（三）債務償還1.按照債務合同約定，按時足額償還債務本金和利息。2.建立債務償還計劃，合理安排資金，確保債務償還資金的落實。3.對于逾期債務，應及時采取措施進行催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應定期對公安監(jiān)獄的財務收支進行審計監(jiān)督，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門以及上級主管部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關情況。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告相關部門。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公安監(jiān)獄的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告應做到數(shù)據(jù)準確、內容完整、報送及時，按照規(guī)定的格式和要求進行編制。3.財務報告經(jīng)財務負責人審核、監(jiān)獄領導審批后，報上級主管部門和財政部門備案。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對財務狀況、預算執(zhí)行、資金使用效益等進行分析評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，深入剖析財務數(shù)據(jù)背后的原因，為決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財務分析結果，提出改進財務管理工作的建議和措施，不斷提高財務管理水平。十、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行對賬單、稅務申報表等會計核算資料以及財務管理制度、財務預算等財務管理文件。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對會計資料進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應分類存放，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）檔案保管與查閱1.設立專門的會計檔案保管場所，確保會計檔案的安全和完整。2.嚴格執(zhí)行會計檔案查閱制度，未經(jīng)批準，不得擅自查閱、復制會計檔案。