PAGE分院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范分院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保分院財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障分院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，提高分院經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)分院可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本分院所屬各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)分院經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備及職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)分院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制與執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)分院與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)分院的財(cái)務(wù)利益。組織財(cái)務(wù)分析與決策支持工作，為分院領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和建議，參與分院重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集整理、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合分院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和指導(dǎo)性。充分考慮市場(chǎng)變化和不確定因素，預(yù)留一定的彈性空間，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行編制。支出預(yù)算：包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。專項(xiàng)預(yù)算：對(duì)于重大項(xiàng)目、專項(xiàng)業(yè)務(wù)等，應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)預(yù)算，明確項(xiàng)目預(yù)算金額、資金來(lái)源和使用計(jì)劃。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)分院年度工作計(jì)劃和本部門業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合分院整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展目標(biāo)，提出分院年度預(yù)算建議方案，報(bào)分院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)分院領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向分院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致分院預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。分院發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。不可預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)發(fā)生，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)分院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍分院收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指分院開(kāi)展主要業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的心入，如租金收入、培訓(xùn)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：分院已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。分院既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入分院。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)時(shí)予以確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行收入審批制度，對(duì)各項(xiàng)收入的收取進(jìn)行審核，確保收入合法、合規(guī)。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題，提高收入質(zhì)量。五、支出管理（一）支出分類分院支出分為人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置等。人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利等；辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等；業(yè)務(wù)費(fèi)用包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用等；固定資產(chǎn)購(gòu)置包括購(gòu)置辦公設(shè)備、交通工具等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)分院領(lǐng)導(dǎo)審批。分院領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.重大支出審批流程對(duì)于金額較大的重大支出，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、重大項(xiàng)目投資等，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：項(xiàng)目承辦部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、預(yù)算、實(shí)施計(jì)劃等。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和審核，提出審核意見(jiàn)。分院領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目論證和評(píng)審，形成評(píng)審意見(jiàn)。根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)，分院領(lǐng)導(dǎo)做出決策，批準(zhǔn)項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出控制，定期向分院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。項(xiàng)目完成后，進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算，確保項(xiàng)目資金使用合規(guī)、效益。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出合規(guī)、合理。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，杜絕超預(yù)算支出。3.建立費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額和收支情況。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合規(guī)、安全。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息等。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回賬款。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照分院發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求進(jìn)行規(guī)劃，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的采購(gòu)方式和供應(yīng)商，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的監(jiān)督和管理，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照分院發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求進(jìn)行規(guī)劃，納入年度預(yù)算管理。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的采購(gòu)方式和供應(yīng)商，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售等。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置的監(jiān)督和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算本期損益。（二）成本費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。2.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和分院財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分院領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)分院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為分院領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，通過(guò)分析找出分院財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果納入分院績(jī)效考核體系，促進(jìn)分院財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)分院財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)分院的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)