PAGE山西省路橋集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山西省路橋集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及集團(tuán)實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于山西省路橋集團(tuán)及其所屬各分公司、子公司。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)監(jiān)管空白。4.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。各分公司、子公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核與報(bào)送，向集團(tuán)管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和決策支持。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，參與財(cái)務(wù)分析工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守集團(tuán)財(cái)務(wù)秘密。2.集團(tuán)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、會計(jì)核算管理（一）會計(jì)核算原則1.集團(tuán)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。3.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。（二）會計(jì)科目設(shè)置集團(tuán)根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和集團(tuán)實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會計(jì)憑證管理1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計(jì)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.原始憑證不得外借，其他單位因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。（四）會計(jì)賬簿管理1.集團(tuán)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會計(jì)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）在更正處蓋章。3.實(shí)行會計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽字或者蓋章。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表管理1.集團(tuán)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)管理層，并按照規(guī)定向有關(guān)部門報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋集團(tuán)所有經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測和業(yè)務(wù)計(jì)劃，合理確定預(yù)算指標(biāo)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.時(shí)效性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)編制和上報(bào)預(yù)算，確保預(yù)算的及時(shí)性。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各分公司、子公司及集團(tuán)各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。3.預(yù)算審核與匯總：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給各單位進(jìn)行修改。審核通過后，進(jìn)行匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過后，報(bào)集團(tuán)董事會審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.集團(tuán)各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（五）預(yù)算考核與評價(jià)1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和單位進(jìn)行處罰。五、資金管理（一）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.集團(tuán)進(jìn)行股權(quán)融資、債權(quán)融資等重大融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，并報(bào)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。（二）資金使用管理1.集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一調(diào)度和管理集團(tuán)資金。2.各部門、各單位使用資金時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門審核。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)資金預(yù)算和資金狀況進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金使用申請表執(zhí)行，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。（三）資金結(jié)算管理1.集團(tuán)資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)結(jié)算制度和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.集團(tuán)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，提高資金保障能力。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理和核算。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價(jià)采購，確保購置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得集團(tuán)通過外購、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.集團(tuán)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.工程成本工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。按照工程項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確歸集和分配工程成本。2.期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題并采取措施加以改進(jìn)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.集團(tuán)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，核算利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。2.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出3.凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用（二）利潤分配1.集團(tuán)凈利潤按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.集團(tuán)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定利潤分配政策，兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)造假風(fēng)險(xiǎn)。2.保證資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。6.運(yùn)營分析控制：定期對財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員和各部門的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對集團(tuán)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德，客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。十、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2.規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，減少人為干預(yù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.為集團(tuán)管理層提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)決策支持信息。（二）信息化系統(tǒng)選型與建設(shè)1.根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需求，選擇適合的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。2.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、注重實(shí)效的原則。3.加強(qiáng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的互聯(lián)互通。（三）信息化系統(tǒng)應(yīng)用與管理1.組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行信息化系統(tǒng)培訓(xùn)，確保財(cái)務(wù)人員熟練掌握系統(tǒng)操作。2.建立信息化系統(tǒng)管理制度，規(guī)范系統(tǒng)操作流程，保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。3.定期對信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)功能滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需要。十一、