PAGE14年中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級各類公辦中小學(xué)。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）校長負(fù)責(zé)制學(xué)校的財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織學(xué)校的財務(wù)工作，審核學(xué)校的財務(wù)預(yù)算、決算和重大財務(wù)事項。（二）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具有會計從業(yè)資格證書的會計人員，會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。2.出納人員應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對學(xué)校的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)涵蓋學(xué)校的全部收入和支出。3.真實性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)根據(jù)實際情況，如實反映學(xué)校的收入和支出。4.重點性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)突出重點，優(yōu)先保障學(xué)校的教育教學(xué)工作和重點項目。5.穩(wěn)妥性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實際情況，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算。零基預(yù)算法是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能，逐項審議預(yù)算年度內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)，確定預(yù)算收支指標(biāo)。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門的年度預(yù)算建議數(shù)。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的年度預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合學(xué)校的實際情況，編制學(xué)校的年度預(yù)算草案。3.學(xué)校年度預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。4.學(xué)校應(yīng)根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算，下達(dá)各部門的年度預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校下達(dá)部門的年度預(yù)算指標(biāo)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。具體程序為：學(xué)校各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整預(yù)算的原因和調(diào)整的金額；學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的申請，進(jìn)行審核并提出意見；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的意見，審議決定是否調(diào)整預(yù)算；如決定調(diào)整預(yù)算，學(xué)校應(yīng)將調(diào)整后的預(yù)算報上級主管部門備案。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校應(yīng)定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校的收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法性原則。學(xué)校的各項收入應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。學(xué)校應(yīng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.真實性原則。學(xué)校應(yīng)如實反映各項收入的來源和金額。4.及時性原則。學(xué)校應(yīng)及時足額地收取各項收入，不得拖欠。（三）收入管理措施1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財政補(bǔ)助收入的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求，及時足額地收取財政補(bǔ)助收入。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和物價部門的收費標(biāo)準(zhǔn)，合理確定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，及時足額地收取事業(yè)收入。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，及時足額地收取各項收入。4.學(xué)校應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，規(guī)范收入核算，確保收入的真實性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校的支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出和固定資產(chǎn)購建支出。（二）支出管理原則1.合法性原則。學(xué)校的各項支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.合理性原則。學(xué)校的各項支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校的實際需要和財力狀況，合理安排，不得鋪張浪費。3.效益性原則。學(xué)校的各項支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效益。4.專款專用原則。學(xué)校的各項專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校的年度預(yù)算和工作需要，提出本部門的支出申請。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的支出申請，進(jìn)行審核并提出意見。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的意見，審議決定是否批準(zhǔn)支出申請。4.如批準(zhǔn)支出申請，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。（四）支出管理措施1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對人員支出的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的人事制度，合理確定人員工資、津貼、補(bǔ)貼等支出標(biāo)準(zhǔn)，及時足額地發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對公用支出的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，合理安排公用經(jīng)費支出，確保學(xué)校的正常運轉(zhuǎn)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對個人和家庭的補(bǔ)助支出的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，合理確定對個人和家庭的補(bǔ)助支出標(biāo)準(zhǔn)，及時足額地發(fā)放對個人和家庭的補(bǔ)助支出。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購建支出的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，合理安排固定資產(chǎn)購建支出，確保學(xué)校的固定資產(chǎn)購建符合學(xué)校的發(fā)展需要。5.學(xué)校應(yīng)建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對支出票據(jù)的管理，規(guī)范支出核算，確保支出的真實性、合法性和合理性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資。（二）資產(chǎn)管理原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則。學(xué)校應(yīng)將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的原則。學(xué)校應(yīng)將資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合，加強(qiáng)對資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全完整。3.實物管理與價值管理相結(jié)合的原則。學(xué)校應(yīng)將實物管理與價值管理相結(jié)合，加強(qiáng)對資產(chǎn)的實物管理和價值管理，確保資產(chǎn)的賬實相符。（三）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)的賬實相符。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的折舊管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，合理計提固定資產(chǎn)折舊。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，合理攤銷無形資產(chǎn)。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對外投資的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，合理確定對外投資的規(guī)模和方式，確保對外投資的安全和效益。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.量力而行原則。學(xué)校應(yīng)根據(jù)自身的財力狀況和發(fā)展需要，合理確定負(fù)債規(guī)模，不得盲目舉債。2.風(fēng)險控制原則。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的風(fēng)險控制，合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險。3.規(guī)范管理原則。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的規(guī)范管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，辦理負(fù)債業(yè)務(wù)，確保負(fù)債的合法性和合規(guī)性。（三）負(fù)債管理制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的核算和監(jiān)督。2.學(xué)校應(yīng)定期對負(fù)債進(jìn)行清理，及時償還到期債務(wù)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債利息的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，合理計提負(fù)債利息。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債風(fēng)險的評估和預(yù)警，及時采取措施防范和化解負(fù)債風(fēng)險。八、財務(wù)清算（一）清算范圍學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并等情況時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校應(yīng)成立財務(wù)清算組，負(fù)責(zé)組織實施財務(wù)清算工作。2.財務(wù)清算組應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查。3.財務(wù)清算組應(yīng)編制財務(wù)清算報告，報上級主管部門審批。4.學(xué)校應(yīng)根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的財務(wù)清算報告，進(jìn)行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償。（三）清算管理措施1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)清算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保財務(wù)清算工作的順利進(jìn)行。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)清算組的管理，明確財務(wù)清算組的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)清算組依法履行職責(zé)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)清算工作的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)清算工作的真實性、合法性和合規(guī)性。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的財務(wù)制度，及時、準(zhǔn)確、完整地編制財務(wù)報告，并報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況進(jìn)行分析，財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益情況等。2.學(xué)校應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析的結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督主體包括學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督、上級主管部門監(jiān)督和財政部門監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等。2.上級主管部門監(jiān)督的內(nèi)容包括學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等。3.財政部門監(jiān)督的內(nèi)容包括學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行