PAGE集團(tuán)管理企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范集團(tuán)旗下各企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障集團(tuán)整體利益和各企業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各全資子公司、控股子公司等企業(yè)（以下統(tǒng)稱“各企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（四）管理職責(zé)1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)制定、修訂和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督各企業(yè)執(zhí)行。組織編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，匯總、審核各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、合并及分析，定期向集團(tuán)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的統(tǒng)籌安排和管理，監(jiān)控資金流向，確保資金安全。指導(dǎo)、監(jiān)督各企業(yè)的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)檢查。參與集團(tuán)重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供專業(yè)財(cái)務(wù)意見。2.各企業(yè)財(cái)務(wù)部門職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程。負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。組織本企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表并報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)本企業(yè)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。加強(qiáng)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理，開展財(cái)務(wù)分析和成本控制，為企業(yè)經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部做好財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)檢查工作。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算具有可行性和可操作性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、銷售合同等因素進(jìn)行編制，明確各類產(chǎn)品或服務(wù)的預(yù)計(jì)銷售量和銷售額。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本性態(tài)分析，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行合理分類和預(yù)測，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。利潤預(yù)算根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制，反映企業(yè)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤水平。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的資金需求，合理安排資金收支，確保資金平衡。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變動(dòng)情況進(jìn)行預(yù)測。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，于每年[具體時(shí)間]向各企業(yè)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各企業(yè)編制預(yù)算草案：各企業(yè)財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)部門，按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，編制本企業(yè)年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。審核與匯總：集團(tuán)財(cái)務(wù)部對各企業(yè)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各企業(yè)進(jìn)行調(diào)整。各企業(yè)調(diào)整后再次上報(bào)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。審批與下達(dá)：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審批后，于[批準(zhǔn)時(shí)間]下達(dá)各企業(yè)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：各企業(yè)應(yīng)將集團(tuán)下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位，并明確相應(yīng)的責(zé)任和考核辦法。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：各企業(yè)應(yīng)定期開展預(yù)算分析工作，對比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，為集團(tuán)管理層決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門、各崗位的績效考核掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)：各企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)規(guī)定，制定本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對穩(wěn)定。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：各企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得隨意增減或合并。3.會(huì)計(jì)憑證編制：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，附件齊全，并及時(shí)裝訂成冊。4.會(huì)計(jì)賬簿登記：各企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。賬簿記錄應(yīng)清晰、整潔，不得涂改、挖補(bǔ)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類與格式：各企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)規(guī)定，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行報(bào)送。2.報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋企業(yè)公章。3.報(bào)表報(bào)送與披露：各企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。（三）會(huì)計(jì)檔案管理1.檔案范圍：會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。2.檔案整理與歸檔：各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。3.檔案保管期限：會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.檔案查閱與銷毀：查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資方式：包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和操作。3.籌資審批：重大籌資事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)集團(tuán)管理層審批，并報(bào)相關(guān)部門備案。各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制籌資規(guī)模和籌資成本，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金支付審批：建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和人員審核簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支付。2.資金使用范圍：資金應(yīng)主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、投資項(xiàng)目、償還債務(wù)等合法合規(guī)用途，不得用于非法活動(dòng)或與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的支出。3.資金預(yù)算控制：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。對超預(yù)算支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，并遵守相關(guān)結(jié)算規(guī)定。2.銀行賬戶管理：各企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定和集團(tuán)要求，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批，并報(bào)相關(guān)部門備案。3.資金結(jié)算流程：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。加強(qiáng)對銀行對賬單的核對和管理，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對企業(yè)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，識(shí)別潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施：針對不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金預(yù)算管理、合理安排資金頭寸、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。3.應(yīng)急資金管理：制定應(yīng)急資金管理預(yù)案，確保在突發(fā)情況下企業(yè)有足夠的資金保障正常運(yùn)營。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，確保資金安全，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評(píng)估和管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定和集團(tuán)要求，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和價(jià)值，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照國家規(guī)定和集團(tuán)要求，確認(rèn)和計(jì)量企業(yè)的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在使用壽命內(nèi)合理攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.減值準(zhǔn)備計(jì)提：按照國家規(guī)定和集團(tuán)要求，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。2.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得隨意轉(zhuǎn)回。如有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后轉(zhuǎn)回。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本核算方法：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，為成本控制和管理提供依據(jù)。2.費(fèi)用核算原則：費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)及時(shí)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，不得提前或延后列支。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門、各崗位，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。2.成本費(fèi)用分析：定期開展成本費(fèi)用分析工作，對比實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算指標(biāo)、同行業(yè)水平等，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。3.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制情況與各部門、各崗位的績效考核掛鉤。對成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對成本費(fèi)用超支的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷流程：明確成本費(fèi)用報(bào)銷的流程和審批權(quán)限，所有報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)部門和人員審核簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：制定成本費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度和報(bào)銷要求。嚴(yán)格按照報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，杜絕不合理的費(fèi)用支出。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤計(jì)算方法：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。利潤核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，反映企業(yè)的經(jīng)營成果。2.利潤構(gòu)成分析：定期對企業(yè)利潤構(gòu)成進(jìn)行分析，了解各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用對利潤的影響，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，合理確定利潤分配方案。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.分配順序：企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等，最后向股東分配利潤。3.分配方案審批：利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制體系：各企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和集團(tuán)要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、資金、資產(chǎn)、成本費(fèi)用、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確內(nèi)部控制職責(zé)：明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。3.定期評(píng)估與完善：定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度：各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控