PAGE協(xié)會公益財務制度一、總則（一）目的本協(xié)會公益財務制度旨在規(guī)范協(xié)會公益活動的財務管理，確保公益資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障協(xié)會公益事業(yè)的健康發(fā)展，維護捐贈人和受助對象的合法權益，促進社會公益事業(yè)的公平、公正、公開。（二）適用范圍本制度適用于本協(xié)會開展的所有公益活動及其相關財務行為，包括但不限于公益項目的策劃、實施、監(jiān)督以及捐贈資金的募集、管理、使用等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保協(xié)會公益財務活動合法合規(guī)。2.公開透明原則財務信息應全面、準確、及時地向協(xié)會會員、捐贈人及社會公眾公開，接受各方監(jiān)督。3.專款專用原則公益資金必須?？顚Ｓ茫凑站栀浫艘庠富蚬骓椖磕繕撕侠戆才攀褂?，不得挪作他用。4.效益最大化原則優(yōu)化資金配置，提高公益資金使用效益，確保公益項目達到最佳實施效果，實現(xiàn)社會效益最大化。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議和批準協(xié)會年度公益財務預算、決算報告。2.監(jiān)督公益資金的使用情況，對重大財務決策進行審核和批準。3.決定公益資金的籌集、分配和使用方向，確保符合協(xié)會宗旨和公益目標。4.定期聽取財務工作匯報，對財務管理工作提出指導意見和要求。（二）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行協(xié)會公益財務管理制度，建立健全財務核算體系和內(nèi)部控制制度。2.編制年度公益財務預算、決算報告，定期向理事會和相關部門報送財務報表和財務分析報告。3.負責公益資金的收支管理，嚴格按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務，確保資金安全。4.對公益項目進行財務核算和成本控制，監(jiān)督項目資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。5.配合相關部門做好公益項目的審計、評估工作，提供財務資料和數(shù)據(jù)支持。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和保密性。（三）項目執(zhí)行部門職責1.根據(jù)公益項目計劃和預算，合理安排項目資金使用，確保項目順利實施。2.負責項目資金的具體支付申請和報銷工作，提供真實、合法、有效的原始憑證。3.定期向財務部門報送項目資金使用情況報告，配合財務部門做好項目財務核算和監(jiān)督工作。4.對項目實施過程中的財務問題及時反饋給財務部門，并協(xié)助制定解決方案。三、預算管理（一）預算編制1.協(xié)會應在每年年末根據(jù)下一年度公益項目計劃和活動安排，編制年度公益財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保公益資金的合理安排。2.預算內(nèi)容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)預計的捐贈收入、政府資助、項目合作收入等來源進行編制；支出預算應按照公益項目的類別、活動內(nèi)容、費用明細等進行詳細分類編制，包括人員費用、物資采購、項目執(zhí)行費用、宣傳推廣費用等。3.各部門應根據(jù)本部門下一年度工作計劃和任務，提出本部門的預算草案，報財務部門匯總審核。財務部門應結合協(xié)會整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，對各部門預算草案進行綜合平衡和調(diào)整，形成協(xié)會年度公益財務預算草案，提交理事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)理事會批準的年度公益財務預算具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行。預算調(diào)整申請應由相關部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對其他預算項目的影響等，經(jīng)財務部門審核后，報理事會審議批準。（三）預算分析與考核1.財務部門應定期對公益財務預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，向理事會匯報。分析報告應包括預算執(zhí)行進度、差異分析、原因解釋及改進建議等內(nèi)容，為理事會決策提供參考依據(jù)。2.協(xié)會應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜丝砂A算執(zhí)行率、預算控制偏差率、資金使用效益等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行督促整改。四、收入管理（一）捐贈收入1.協(xié)會應積極開展公益捐贈活動，拓寬捐贈渠道，規(guī)范捐贈行為。接受捐贈時，應向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈人意愿或協(xié)會規(guī)定合理安排使用捐贈資金。2.捐贈收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。財務部門應建立捐贈收入臺賬，詳細記錄捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等信息，確保捐贈收入的真實性和準確性。3.對于限定性捐贈收入，應按照捐贈人指定的用途?？顚Ｓ?，并在會計核算中單獨核算反映。對于非限定性捐贈收入，應按照協(xié)會宗旨和公益目標合理安排使用。（二）政府資助收入1.積極爭取政府部門對協(xié)會公益項目的資助和支持。政府資助收入應按照相關政策規(guī)定和項目要求，?？顚Ｓ?，確保資金用于符合條件的公益項目。2.收到政府資助資金后，應及時與相關政府部門溝通協(xié)調(diào)，了解資金使用要求和監(jiān)管規(guī)定。財務部門應按照規(guī)定進行賬務處理，嚴格按照政府部門要求報送資金使用情況報告。（三）項目合作收入1.與其他社會組織、企業(yè)等開展公益項目合作，取得項目合作收入。項目合作應簽訂書面合作協(xié)議，明確各方權利義務、資金分配方式、項目實施要求等內(nèi)容。2.項目合作收入應按照合作協(xié)議約定進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。財務部門應監(jiān)督項目合作資金的使用情況，確保合作項目按照協(xié)議要求順利實施。（四）其他收入1.協(xié)會開展公益活動過程中產(chǎn)生的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.其他收入應及時入賬，納入?yún)f(xié)會公益資金統(tǒng)一管理，用于協(xié)會公益事業(yè)發(fā)展。五、支出管理（一）支出審批1.協(xié)會公益資金支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出合法、合規(guī)、合理。一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或支付申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，最后由協(xié)會負責人審批。2.對于重大支出項目，如金額較大的公益項目專項支出、固定資產(chǎn)購置等，應提交理事會審議批準。理事會應根據(jù)項目情況進行充分討論和決策，確保資金使用符合協(xié)會利益和公益目標。（二）支出范圍1.人員費用：包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利、社保等支出。人員費用應按照國家法律法規(guī)和協(xié)會相關規(guī)定執(zhí)行，確保合理、合規(guī)。2.物資采購：用于公益項目實施所需的物資采購支出，如辦公用品、宣傳資料、救助物資等。物資采購應遵循公開、公平、公正的原則，嚴格按照采購程序進行操作，確保物資質(zhì)量和價格合理。3.項目執(zhí)行費用：與公益項目直接相關的費用支出，如項目調(diào)研、培訓、會議、差旅、交通、通訊等費用。項目執(zhí)行費用應根據(jù)項目實際需要進行合理安排，嚴格控制費用標準，確保資金使用效益。4.宣傳推廣費用：為提高協(xié)會公益項目知名度和影響力而開展的宣傳推廣活動費用，如廣告宣傳、媒體合作、公益活動策劃等費用。宣傳推廣費用應注重效果評估，確保投入產(chǎn)出比合理。5.其他支出：與協(xié)會公益事業(yè)相關的其他合理支出，如辦公場地租賃、設備購置、水電費等。其他支出應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得隨意擴大支出范圍。（三）費用報銷1.費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。原始憑證應注明支出內(nèi)容、金額、日期、開票單位等信息，并加蓋開票單位公章。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務部門有權拒絕報銷。2.費用報銷單應填寫完整、準確，各項內(nèi)容應與原始憑證一致。報銷單上應注明支出事由、報銷金額、報銷人姓名、部門等信息，并由經(jīng)辦人、部門負責人、財務審核人、協(xié)會負責人簽字確認。3.財務部門應按照規(guī)定的報銷標準和審批程序對費用報銷進行審核，確保報銷金額合理、合規(guī)。對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務部門應及時通知經(jīng)辦人進行更正或補充資料，否則不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.協(xié)會應加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收款項、預付款項、存貨等。2.貨幣資金應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.短期投資應按照協(xié)會投資管理制度進行操作，選擇合適的投資品種和投資時機，確保投資收益合理、風險可控。投資決策應經(jīng)過充分論證和審批，投資過程應進行跟蹤管理和風險監(jiān)控。4.應收款項應及時清理催收，建立應收款項臺賬，定期對帳齡較長的應收款項進行分析和催收。對于確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序進行核銷處理。5.預付款項應按照合同約定及時結算，加強對預付款項的跟蹤管理，防止出現(xiàn)逾期未結算或款項被挪用等情況。6.存貨應建立健全存貨管理制度，定期進行盤點清查，確保存貨數(shù)量準確、質(zhì)量完好。存貨采購應按照規(guī)定程序進行，嚴格控制存貨庫存水平，避免積壓浪費。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會應根據(jù)公益項目需要和實際情況，合理配置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行充分論證和審批，確保資產(chǎn)購置符合協(xié)會實際需要和經(jīng)濟合理性。3.財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進行詳細記錄。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應符合國家相關規(guī)定。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時入賬，納入?yún)f(xié)會公益資金統(tǒng)一管理。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會在公益活動中形成的無形資產(chǎn)，如商標、專利、著作權、商譽等，應按照國家相關法律法規(guī)進行管理和保護。2.對于無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等情況，應進行詳細記錄和核算。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷年限應符合國家相關規(guī)定。3.加強對協(xié)會品牌形象的維護和管理，提高協(xié)會無形資產(chǎn)的價值和影響力。七、財務報告與信息披露（一）財務報告1.協(xié)會應定期編制財務報告，全面、準確、及時地反映協(xié)會公益財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關會計準則進行編制，確保財務數(shù)據(jù)真實、可靠、可比。財務報表附注應詳細說明財務報表編制基礎、重要會計政策和會計估計、會計報表重要項目的明細資料等內(nèi)容，為財務報告使用者提供更全面、詳細的財務信息。3.年度財務報告應經(jīng)具有資質(zhì)的會計師事務所審計，并出具審計報告。審計報告應客觀、公正地評價協(xié)會財務狀況和財務報表的合法性、公允性。（二）信息披露1.協(xié)會應建立健全信息披露制度，及時、準確、完整地向協(xié)會會員、捐贈人及社會公眾披露公益財務信息。信息披露內(nèi)容應包括協(xié)會年度財務報告、公益項目資金使用情況報告、捐贈信息等。2.信息披露方式可采用協(xié)會官方網(wǎng)站、微信公眾號、新聞媒體等多種渠道進行。披露的信息應易于理解，方便公眾查閱和監(jiān)督。3.定期召開會員大會或理事會會議，向會員和理事通報協(xié)會公益財務狀況和重大財務決策情況，接受會員和理事的監(jiān)督。對于捐贈人，應按照捐贈協(xié)議約定及時向其反饋捐贈資金使用情況，保障捐贈人的知情權。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，加強對公益財務活動的日常監(jiān)督和管理。財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。2.各部門應配合財務部門做好財務監(jiān)督工作，嚴格按照財務制度和審批程序辦理各項業(yè)務。對于違反財務制度的行為，應及時制止并向財務部門報告。3.理事會應定期對協(xié)會財務狀況進行監(jiān)督檢查，聽取財務工作匯報，對重大財務事項進行審議和決策。監(jiān)事會應加強對協(xié)會財務活動的監(jiān)督，對財務工作提出意見和建議，確保協(xié)會財務管理規(guī)范、透明。（二）外部審計1.協(xié)會應按照國家相關規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對協(xié)會財務報表進行審計。審計內(nèi)容