PAGE財務(wù)制度回避制度一、總則（一）目的為了確保公司財務(wù)活動的公正性、客觀性和透明度，防止因利益關(guān)系或親屬關(guān)系等因素對財務(wù)決策和財務(wù)工作產(chǎn)生不利影響，特制定本財務(wù)制度回避制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括但不限于財務(wù)部門工作人員、各級管理人員以及涉及財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的其他部門人員。（三）基本原則1.公正性原則：確保財務(wù)工作的處理過程和結(jié)果不受任何不當(dāng)因素干擾，維護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和公正。2.客觀性原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，不偏袒任何一方，保證財務(wù)決策和操作基于客觀情況進(jìn)行。3.獨(dú)立性原則：財務(wù)人員在履行職責(zé)時應(yīng)保持獨(dú)立，不受其他部門或個人的不當(dāng)影響，獨(dú)立開展財務(wù)核算、監(jiān)督等工作。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，確?；乇苤贫鹊膶?shí)施合法合規(guī)。二、回避情形（一）親屬關(guān)系回避1.夫妻關(guān)系。夫妻雙方不得在涉及財務(wù)決策、財務(wù)審批、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等直接關(guān)聯(lián)的財務(wù)崗位上任職。例如，一方擔(dān)任財務(wù)經(jīng)理，另一方不得擔(dān)任與之有直接業(yè)務(wù)往來的會計(jì)、出納等崗位。2.直系血親關(guān)系。包括父母、子女、祖父母、孫子女等。直系血親中一方在財務(wù)關(guān)鍵崗位任職，另一方不得從事與該崗位存在利益沖突或可能影響公正性的財務(wù)工作。如父親為財務(wù)總監(jiān)，子女不得在其負(fù)責(zé)審批的項(xiàng)目財務(wù)核算崗位工作。3.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。如兄弟姐妹、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹等。若有三代以內(nèi)旁系血親在財務(wù)部門擔(dān)任重要崗位，其他親屬應(yīng)回避可能產(chǎn)生利益關(guān)聯(lián)的財務(wù)工作環(huán)節(jié)。4.近姻親關(guān)系。包括配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母等。近姻親關(guān)系中一方在財務(wù)崗位任職，另一方應(yīng)回避相關(guān)財務(wù)工作。（二）利益關(guān)系回避1.個人或其近親屬與公司的財務(wù)交易存在重大利益關(guān)聯(lián)。例如，員工個人或其親屬持有公司重要供應(yīng)商或客戶的股份，且該供應(yīng)商或客戶與公司的財務(wù)往來頻繁，該員工應(yīng)回避涉及該供應(yīng)商或客戶的財務(wù)核算、審批等工作。2.員工在公司財務(wù)決策中可能因個人利益而受到影響。如員工參與某項(xiàng)財務(wù)投資項(xiàng)目，其個人利益與項(xiàng)目收益直接掛鉤，在涉及該項(xiàng)目的財務(wù)評估、決策等環(huán)節(jié)應(yīng)予以回避。3.曾經(jīng)在財務(wù)工作中存在利益沖突記錄的人員。若員工曾因利益沖突問題導(dǎo)致財務(wù)工作出現(xiàn)重大失誤或違規(guī)行為，在后續(xù)涉及類似利益關(guān)聯(lián)的財務(wù)工作中應(yīng)回避。（三）其他回避情形1.員工與公司內(nèi)部其他部門或人員存在嚴(yán)重矛盾或利益糾紛，可能影響財務(wù)工作公正性的。例如，員工與某部門負(fù)責(zé)人長期存在工作沖突，在涉及該部門的財務(wù)核算、費(fèi)用報銷審核等工作中應(yīng)回避。2.曾在與公司有競爭關(guān)系的企業(yè)從事財務(wù)工作，且該工作經(jīng)驗(yàn)可能對公司財務(wù)決策產(chǎn)生潛在影響的人員。在進(jìn)入公司后，應(yīng)根據(jù)具體情況回避可能涉及競爭關(guān)系企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的財務(wù)工作。三、回避程序（一）主動申報1.新員工入職時，應(yīng)填寫《財務(wù)人員回避情況申報表》，如實(shí)申報本人及近親屬與公司現(xiàn)有員工的親屬關(guān)系、利益關(guān)系等可能導(dǎo)致回避的情況。2.員工在工作過程中，若出現(xiàn)可能導(dǎo)致回避的新情況，應(yīng)及時向所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門申報。（二）審查與核實(shí)1.所在部門負(fù)責(zé)人收到員工的回避申報后，應(yīng)進(jìn)行初步審查，核實(shí)申報信息的真實(shí)性，并將審查結(jié)果反饋給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對申報情況進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)和綜合評估，判斷是否構(gòu)成回避情形。對于存在疑問的情況，可要求員工提供相關(guān)證明材料或進(jìn)行補(bǔ)充說明。（三）回避決定1.根據(jù)審查核實(shí)結(jié)果，財務(wù)部門提出回避建議，報公司管理層審批。2.公司管理層在收到回避建議后，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)做出回避決定，并通知相關(guān)部門和人員。（四）回避執(zhí)行1.被決定回避的人員應(yīng)在接到通知后的[X]個工作日內(nèi)，停止從事相關(guān)財務(wù)工作，并將涉及的工作交接給指定的其他人員。2.工作交接應(yīng)遵循嚴(yán)格的交接程序，確保財務(wù)資料、工作進(jìn)度、未完成事項(xiàng)等信息準(zhǔn)確完整地傳遞給接手人員。交接過程需有監(jiān)交人在場，并形成書面交接記錄。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對回避制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，檢查是否存在應(yīng)回避未回避的情況，以及回避程序是否得到有效執(zhí)行。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對財務(wù)制度回避制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，每年至少開展一次專項(xiàng)審計(jì)，檢查回避制度的實(shí)施效果，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部單位的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息，確保公司財務(wù)制度回避制度符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.關(guān)注社會輿論和公眾監(jiān)督，對于涉及公司財務(wù)制度回避制度的相關(guān)輿情信息，及時進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，采取有效措施妥善處理，維護(hù)公司良好形象。五、違規(guī)處理（一）警告與批評1.對于違反財務(wù)制度回避制度，未主動申報或隱瞞回避情形的員工，給予警告處分，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報批評。2.責(zé)令其立即停止違規(guī)行為，按照本制度要求進(jìn)行回避，并限期整改。（二）經(jīng)濟(jì)處罰1.因違反回避制度導(dǎo)致財務(wù)工作出現(xiàn)失誤或給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失程度，對相關(guān)責(zé)任人處以[X]元至[X]元的經(jīng)濟(jì)處罰。2.經(jīng)濟(jì)處罰從責(zé)任人當(dāng)月工資或績效獎金中扣除。（三）紀(jì)律處分1.對于情節(jié)嚴(yán)重、多次違反回避制度或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的員工，給予記過、記大過、降職、撤職等紀(jì)律處分。2.受到紀(jì)律處分的員工，在處分期間不得晉升職務(wù)、不得參與評優(yōu)評先，并根據(jù)公司規(guī)定調(diào)整相應(yīng)的薪酬待遇。（四）法律責(zé)任1.若因違反財務(wù)制度回避制度的行為構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。2.公司保留通過法律途徑要求相關(guān)責(zé)任人賠償公司經(jīng)濟(jì)損失的權(quán)利。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇具體問題或需要進(jìn)一步明確的事項(xiàng)，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門研究決定。（二）修訂與完善1.公司將