PAGE阿里巴巴集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范阿里巴巴集團(tuán)及其下屬子公司（以下統(tǒng)稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及各子公司、分公司等所有納入集團(tuán)財務(wù)管理體系的單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家其他相關(guān)法律法規(guī)以及集團(tuán)實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保集團(tuán)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，滿足管理和決策需求。6.效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源。二、財務(wù)組織與人員（一）財務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)財務(wù)總部：負(fù)責(zé)制定集團(tuán)財務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，統(tǒng)籌財務(wù)管理和資金運(yùn)作，對各層級財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.子公司財務(wù)部門：在集團(tuán)財務(wù)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作，執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度，向集團(tuán)財務(wù)總部報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)崗位設(shè)置：根據(jù)財務(wù)工作需要，設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、預(yù)算專員、財務(wù)分析專員等崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織本單位財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合規(guī)。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)資金管理、預(yù)算管理、成本控制等工作。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會計職責(zé)按照會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度進(jìn)行會計核算。登記賬簿，編制記賬憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和內(nèi)部控制。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對。4.預(yù)算專員職責(zé)負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析。提出預(yù)算調(diào)整建議，協(xié)助進(jìn)行預(yù)算控制。5.財務(wù)分析專員職責(zé)收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財務(wù)分析。撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。參與財務(wù)指標(biāo)體系建設(shè)，評估財務(wù)績效。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財務(wù)人員參加內(nèi)部培訓(xùn)和外部專業(yè)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)。培訓(xùn)內(nèi)容包括會計準(zhǔn)則、財務(wù)制度、財務(wù)管理軟件應(yīng)用等。2.考核：建立財務(wù)人員考核機(jī)制，考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力等?？己私Y(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算（一）會計政策與估計1.會計政策：集團(tuán)統(tǒng)一制定會計政策，包括會計期間、記賬本位幣、會計核算方法等。各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一的會計政策，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。2.會計估計：對于資產(chǎn)減值、折舊攤銷、收入確認(rèn)等需要進(jìn)行估計的項目，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理估計并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目與賬簿設(shè)置1.會計科目：按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和集團(tuán)管理需要設(shè)置會計科目，確保全面、準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.賬簿設(shè)置：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時、分類核算。電子賬簿應(yīng)定期備份，紙質(zhì)賬簿應(yīng)妥善保管。（三）財務(wù)憑證與檔案管理1.財務(wù)憑證：財務(wù)憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備完整的要素，記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。2.檔案管理：建立財務(wù)檔案管理制度，對財務(wù)憑證、賬簿、報表、審計報告等檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂、保管。檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.編制要求：按照會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.報送時間：月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報送，年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制：各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金流入、流出預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)細(xì)化到季度、月度，并報送集團(tuán)財務(wù)總部審核。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，控制資金支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報集團(tuán)財務(wù)總部審批。（二）資金籌集管理1.籌資渠道：集團(tuán)可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金?；I資活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確?；I資成本合理、風(fēng)險可控。2.籌資決策：重大籌資決策應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，報集團(tuán)管理層審批。（三）資金運(yùn)營管理1.現(xiàn)金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，控制現(xiàn)金坐支。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項。加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險。3.資金結(jié)算管理：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時、準(zhǔn)確。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式。（四）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：識別資金管理過程中的風(fēng)險，如資金短缺風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等，并進(jìn)行風(fēng)險評估。2.風(fēng)險應(yīng)對措施：制定風(fēng)險應(yīng)對措施，如儲備資金、合理安排籌資結(jié)構(gòu)、運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值等，降低資金風(fēng)險。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向、全面覆蓋、科學(xué)合理、實事求是的原則編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測和業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行編制。3.編制流程：各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算草案，經(jīng)本單位管理層審核后報送集團(tuán)財務(wù)總部。集團(tuán)財務(wù)總部匯總審核后，報集團(tuán)預(yù)算管理委員會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行責(zé)任：各單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到部門和個人，確保預(yù)算執(zhí)行。2.監(jiān)控措施：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價。及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、重大經(jīng)營決策變更等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行單位提出調(diào)整申請，經(jīng)本單位管理層審核后報集團(tuán)財務(wù)總部。集團(tuán)財務(wù)總部審核后，報集團(tuán)預(yù)算管理委員會審批。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：設(shè)置預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率等考核指標(biāo)，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核方式：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各單位積極執(zhí)行預(yù)算。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.受益原則：根據(jù)成本費(fèi)用的受益對象進(jìn)行分配，合理歸集成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.成本分類：分為生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、研發(fā)成本等。2.費(fèi)用分類：分為營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。3.核算方法：根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和特點，采用適當(dāng)?shù)暮怂惴椒ㄟM(jìn)行核算，如品種法、分批法、分步法等。（三）成本費(fèi)用控制1.控制目標(biāo)：制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，明確各部門成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.控制措施：通過預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、成本分析等手段，降低成本費(fèi)用水平。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.分析方法：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，采用比較分析法、因素分析法等方法，找出成本費(fèi)用變動原因。2.考核指標(biāo)：設(shè)置成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用節(jié)約率等考核指標(biāo)，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等流程。定期進(jìn)行存貨盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計劃進(jìn)行購置，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提折舊。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，按照成本進(jìn)行初始計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)進(jìn)行處置，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃：定期制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點范圍、方法、時間等。2.清查盤點實施：組織相關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點，填寫清查盤點表，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值等情況。3.清查盤點結(jié)果處理：對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行處理，調(diào)整賬務(wù)記錄，確保資產(chǎn)賬實相符。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的[X]%提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東大會決議提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，向股東分配利潤。（三）利潤分配決策1.決策程序：由集團(tuán)董事會提出利潤分配預(yù)案，報股東大會審議通過。2.信息披露：利潤分配方案確定后，應(yīng)及時進(jìn)行信息披露，確保股東知情權(quán)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整：通過建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)信息失真風(fēng)險。2.確保資產(chǎn)安全：加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。3.提高經(jīng)營效率和效果：優(yōu)化財務(wù)流程，提高財務(wù)管理效率。4.遵循法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度：確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：包括治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、企業(yè)文化等，為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)。2.風(fēng)險評估：識別、評估財務(wù)風(fēng)險，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。3.控制活動：包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財產(chǎn)保護(hù)等控制措施。4.信息與溝通：確保財務(wù)信息及時、準(zhǔn)確傳遞，加強(qiáng)內(nèi)部溝通與外部交流。5.內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度制定：根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)和要素，制定完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋各個財務(wù)環(huán)節(jié)。2.制度執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保制度有效落地。3.制度評價與改進(jìn)：定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)和完善。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計計劃：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、重點和時間安排。2.審計實施：按照審計計劃開展內(nèi)部審計工作，采用審查、盤點、函證等方法，獲取審計證據(jù)。3.審計報告：撰寫內(nèi)部審計報告，提出審計意見和建議，報集團(tuán)管理層和相關(guān)部門。（二）外部審計1.審計委托：委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)報表審計。2.審計配合：積極配合外部審計機(jī)構(gòu)工作，提供必要的資料和信息。3.審計結(jié)果利用：認(rèn)真對待外部審計意見，及時整改存在的問題。（三）財務(wù)監(jiān)督