PAGE手機(jī)加工產(chǎn)財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范手機(jī)加工廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。適用范圍本制度適用于手機(jī)加工廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各分支機(jī)構(gòu)等所有與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的單位和個(gè)人。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。5.負(fù)責(zé)公司成本核算與控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。9.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)公司成本核算與控制，核算產(chǎn)品成本，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)編制記賬憑證，核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作。財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。2.會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等五大類。具體科目設(shè)置如下：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。資金管理資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司實(shí)際情況進(jìn)行編制。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。資金籌集管理1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集過程的管理和監(jiān)督。資金籌集過程中應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.公司資金使用應(yīng)實(shí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等結(jié)算方式。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金安全。資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，加強(qiáng)資金結(jié)算管理。資金結(jié)算應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度和公司相關(guān)規(guī)定辦理。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行清理，確保賬戶安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)。票據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或所有者權(quán)益。無形資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理。無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。無形資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或所有者權(quán)益。存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨管理。存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨清查盤點(diǎn)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的方法計(jì)提。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得隨意轉(zhuǎn)回。如需轉(zhuǎn)回，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。成本費(fèi)用管理成本核算管理1.公司應(yīng)建立成本核算管理制度，加強(qiáng)成本核算管理。成本核算是指對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本的過程。2.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇適合本公司的成本核算方法。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本核算過程的管理和監(jiān)督，確保成本核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)定期與相關(guān)部門進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)建立費(fèi)用報(bào)銷管理制度，加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷管理。費(fèi)用報(bào)銷是指公司員工因工作需要發(fā)生的各種費(fèi)用，按照公司規(guī)定報(bào)銷的過程。2.公司應(yīng)明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。費(fèi)用報(bào)銷范圍應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理、合規(guī)，報(bào)銷流程應(yīng)簡(jiǎn)便、快捷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用報(bào)銷真實(shí)、合理、合規(guī)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。4.公司應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。費(fèi)用報(bào)銷分析應(yīng)包括費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)分析、費(fèi)用支出合理性分析等內(nèi)容。稅務(wù)管理稅務(wù)申報(bào)與繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)納稅。稅務(wù)申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅種。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)過程的管理和監(jiān)督。稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限和納稅方式繳納稅款。稅款繳納應(yīng)及時(shí)、足額，不得拖欠稅款。稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法、合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃是指公司通過合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的過程。2.公司稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的管理和監(jiān)督，及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策變化，調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃方案的合法性和有效性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、稅務(wù)管理制度等。2.公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)是指公司內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的過程。2.公司