PAGE強化企業(yè)財務制度管理一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務制度無遺漏、無死角。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，避免錯誤和偏差。5.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：在保證財務工作質量的前提下，優(yōu)化財務流程，降低財務成本，提高資金使用效益。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員職責1.財務經理職責負責組織領導公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算、財務決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財務分析和財務決策支持工作，為公司管理層提供財務建議和決策依據。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。登記賬簿，定期進行賬目核對，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并經公司管理層批準。變更時應在財務報表附注中予以說明。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.財務人員應按照規(guī)定的格式和內容填寫會計憑證，確保憑證要素齊全、字跡清晰、數字準確。3.會計憑證應及時傳遞、審核和裝訂，不得積壓或丟失。（三）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行結賬和對賬，發(fā)現問題及時調整和更正。（四）財務報表1.公司應按照國家規(guī)定的財務報表格式和內容，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、漏報或瞞報。3.財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應建立資金預算管理制度，加強資金預算的編制、執(zhí)行和控制。2.資金預算應根據公司年度經營計劃和財務狀況，綜合考慮各項資金收支因素，合理安排資金。3.各部門應按照公司規(guī)定的時間和要求，編制本部門的資金預算，并報財務管理部門匯總審核。4.財務管理部門應根據公司整體經營目標和資金狀況，對各部門的資金預算進行平衡和調整，形成公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。5.資金預算一經批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.公司應根據經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關審批程序。債權融資應選擇合適的融資渠道和金融機構，確保融資成本合理、融資風險可控。3.公司應建立健全融資管理制度，加強對融資活動的管理和監(jiān)督。融資前應進行充分的市場調研和風險評估，制定合理的融資方案；融資過程中應嚴格按照合同約定履行義務，確保融資資金及時足額到位；融資后應加強資金使用管理，提高資金使用效益。（三）資金使用管理1.公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策。2.資金使用應嚴格按照預算安排和規(guī)定用途進行，不得擅自改變資金用途。3.加強對資金支付的審核和控制實行資金支付授權制度。財務人員應按照審批意見進行資金支付，確保資金支付安全、準確。4.嚴格控制現金使用范圍和額度。除按照國家規(guī)定可以使用現金的情況外，公司應通過銀行轉賬等方式進行資金結算。5.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，及時發(fā)現和評估資金風險。2.加強對資金流動性風險的管理，合理安排資金，確保公司資金鏈安全。3.關注利率、匯率等市場風險因素，采取適當的風險管理措施，降低資金成本和風險損失。4.建立健全資金內部控制制度，加強對資金活動的監(jiān)督和檢查，防范資金舞弊和挪用等風險。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格按照資金管理規(guī)定進行貨幣資金的收付和保管，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期與銷售部門核對應收賬款余額，及時掌握應收賬款的回收情況。對逾期應收賬款應及時進行催收，采取有效措施降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。及時處理積壓、變質等存貨，減少存貨損失。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨周轉率。（二）固定資產1.固定資產購置公司應根據生產經營需要，合理編制固定資產購置預算。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產符合公司實際需求和質量要求。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產清查每年至少進行一次固定資產清查盤點，全面掌握固定資產的數量、狀態(tài)和使用情況。對清查中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產1.無形資產確認與計量按照國家會計準則的規(guī)定，確認和計量公司的無形資產。對無形資產的取得、攤銷、處置等進行嚴格管理，確保無形資產的價值得到合理反映。2.無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和經濟利益實現方式，合理確定無形資產的攤銷方法和攤銷期限。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提準確無誤。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算。2.成本費用核算應準確劃分直接成本和間接成本、本期成本和下期成本，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.各部門應加強對成本費用的管理，嚴格控制各項費用支出，降低成本費用水平。3.財務部門應定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.員工報銷成本費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行報銷。3.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家會計準則的規(guī)定，準確核算公司的利潤。2.利潤核算應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。（二）利潤分配1.公司應按照公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。2.公司利潤分配應先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積金后，再進行股東分配。3.利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質量。3.提高資金使用效率，優(yōu)化資源配置。4.加強對公司財務活動的監(jiān)督和管理，確保財務制度有效執(zhí)行。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和財務環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域，確保重點控制。3.制衡性原則：合理設置崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據公司內外部環(huán)境變化，及時調整和完善內部控制制度。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離，避免舞弊和錯誤。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限，確保各項財務活動經過適當的授權和審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務制度，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對資產的保管和維護，定期進行清查盤點，確保資產安全。5.預算控制：加強預算編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現。6.運營分析控制：定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，對財務人員和各部門的財務工作進行考核評價，激勵員工提高工作績效。（四）內部監(jiān)督1.公司應建立內部審計制度，定期對公司財務活動進行內部審計。2.內部審計機構應獨立于財務管理部門，直接對公司管理層負責。3.內部審計人員應具備專業(yè)知識和技能，按照審計計劃和審計程序開展審計工作，確保審計工作質量。4.對內部審計發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。九、財務信息化管理（一）財務信息化建設目標1.提高財務工作效率和質量，實現財務信息的實時、準確、共享。2.加強財務內部控制，防范財務風險。3.為公司決策提供及時、有效的財務支持。（二）財務信息化系統(tǒng)選型與建設1.根據公司業(yè)務需求和管理要求，選擇合適的財務信息化系統(tǒng)。2.財務信息化系統(tǒng)建設應符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保系統(tǒng)安全可靠。3.在系統(tǒng)建設過程中，應充分考慮系統(tǒng)的兼容性、擴展性和易用性，便于財務人員操作和使用。（三）財務信息化系統(tǒng)應用與管理1.組織財務人員進行系統(tǒng)培訓，確保財務人員熟悉系統(tǒng)操作流程和功能。2.建立財務信息化系統(tǒng)管理制度，規(guī)范系統(tǒng)操作、數據維護、安全管理等工作。3.加強對財務信息化系統(tǒng)的數據備份和恢復管理，確保數據安全。4.定期對財務信息化系統(tǒng)進行評估和優(yōu)化，不斷提升系統(tǒng)性能和應用效果。十、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等與公司財務活動相關的文件和資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理和歸檔。2.財務檔案應分類存放，編號清晰，便于查找和使用。3.對電子財務檔案應進行備份，并妥善保管存儲介質。（三）財務檔案保管與查閱1.建立財務檔案保管制度，明確財務檔案的保管期限和保管要求。2.財務檔案應存放在安全、保密的場所，防止檔案丟失、損壞或泄露。3.查閱