PAGE客運(yùn)車隊財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)客運(yùn)車隊財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保車隊財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障車隊運(yùn)營的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本車隊實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于客運(yùn)車隊及其所屬各部門、各運(yùn)營線路的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映車隊的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.保密性原則財務(wù)人員應(yīng)對涉及車隊的財務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置車隊設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)車隊的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的高效開展。（二）人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)車隊財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期向車隊管理層匯報財務(wù)狀況。負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險防控，制定內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和車隊財務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負(fù)責(zé)車隊現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和財務(wù)報表編制。（三）人員任職要求1.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和客運(yùn)行業(yè)財務(wù)特點，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)分析能力。2.會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)會計核算流程，能夠熟練運(yùn)用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理。3.出納人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，責(zé)任心強(qiáng)，具備良好的職業(yè)道德，熟悉現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計核算。2.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行明細(xì)核算和總分類核算。（二）收入核算1.客運(yùn)收入包括車票收入、包車收入、廣告收入等。車票收入按照實際售票金額確認(rèn)；包車收入按照包車合同約定的金額確認(rèn)；廣告收入按照廣告合同約定的收入金額確認(rèn)。2.收入確認(rèn)應(yīng)及時、準(zhǔn)確，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。財務(wù)部門應(yīng)定期與票務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）成本核算1.客運(yùn)成本主要包括車輛購置成本、燃料成本、維修保養(yǎng)成本、人工成本、保險費(fèi)、折舊費(fèi)等。2.車輛購置成本按照實際購置價格和相關(guān)稅費(fèi)計入固定資產(chǎn)原值，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。燃料成本按照實際消耗數(shù)量和采購價格計入成本。維修保養(yǎng)成本按照實際發(fā)生的費(fèi)用計入成本。人工成本按照實際支付的工資、獎金、福利等計入成本。保險費(fèi)按照實際繳納的金額計入成本。折舊費(fèi)按照固定資產(chǎn)折舊政策計提并計入成本。3.成本核算應(yīng)遵循配比原則，將成本與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理匹配，準(zhǔn)確計算客運(yùn)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用。（四）費(fèi)用核算1.車隊費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；銷售費(fèi)用包括營銷推廣費(fèi)、票務(wù)代理費(fèi)等；財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.費(fèi)用核算應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對于超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支。（五）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映車隊的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時，應(yīng)進(jìn)行財務(wù)分析，為車隊管理層提供決策支持。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.車隊?wèi)?yīng)編制年度資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金支出預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)車隊的經(jīng)營計劃和發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行編制，確保資金的合理安排和有效使用。2.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)報車隊管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金收入管理1.加強(qiáng)車票銷售管理，確保車票收入及時足額入賬。票務(wù)部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對車票銷售數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)包車業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格按照包車合同約定收取包車費(fèi)用。包車費(fèi)用應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用。3.加強(qiáng)廣告收入管理，確保廣告合同的簽訂和執(zhí)行。廣告收入應(yīng)按照合同約定及時足額入賬，不得拖欠或漏記。（三）資金支出管理1.建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對于大額費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批，并提供相關(guān)的證明材料。3.加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得使用現(xiàn)金支付。對于現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作。（四）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)車隊的實際情況進(jìn)行合理確定，一般不超過三天的日常現(xiàn)金支出需要量。2.加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，做到日清月結(jié)。3.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保現(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（五）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立和變更應(yīng)報車隊管理層審批，并按照規(guī)定向相關(guān)部門備案。2.定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)每月與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強(qiáng)銀行存款安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼和印鑒。銀行存款支付應(yīng)通過網(wǎng)上銀行等安全方式進(jìn)行，確保資金支付的安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指車隊為生產(chǎn)經(jīng)營而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括車輛、辦公設(shè)備、房屋建筑物等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期與財務(wù)賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，并計入成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。固定資產(chǎn)清查盤點應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)主要包括燃料、輪胎、配件等存貨。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。2.加強(qiáng)存貨采購管理，嚴(yán)格按照采購計劃進(jìn)行采購。存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。3.建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況。存貨臺賬應(yīng)定期與財務(wù)賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符。4.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨清查盤點應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。5.加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計算存貨的采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲成本等。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進(jìn)行計價。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用控制目標(biāo)1.明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，確保車隊運(yùn)營成本費(fèi)用在合理范圍內(nèi)。成本費(fèi)用控制目標(biāo)應(yīng)根據(jù)車隊的經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行制定，并分解到各部門和各運(yùn)營線路。2.定期對成本費(fèi)用控制目標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）成本費(fèi)用核算與分析1.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計算客運(yùn)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法等方法進(jìn)行，為車隊管理層提供決策支持。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定成本費(fèi)用控制措施，降低運(yùn)營成本。成本費(fèi)用控制措施應(yīng)包括優(yōu)化車輛配置、降低燃料消耗、加強(qiáng)維修保養(yǎng)管理、控制人工成本等方面。（三）成本費(fèi)用審批與報銷1.建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用報銷，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。成本費(fèi)用報銷應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行，不得報銷不符合規(guī)定的費(fèi)用。3.在報銷憑證上應(yīng)注明費(fèi)用的用途、金額、日期等信息，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保車隊財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.提高財務(wù)信息質(zhì)量，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度等。2.明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保制度的適應(yīng)性和有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制財務(wù)部門應(yīng)明確會計、出納、審核等崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，財務(wù)審批與執(zhí)行不得由同一人負(fù)責(zé)等。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。重大財務(wù)事項應(yīng)實行集體決策和審批，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.會計系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會計檔案管理，確保會計檔案的安全和完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等。5.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審批后的預(yù)算計劃。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。6.運(yùn)營分析控制定期對車隊的運(yùn)營情況進(jìn)行分析，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等方面。通過運(yùn)營分析，及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中存在的問題，并采取措施加以改進(jìn)。7.績效考評控制建立績效考評制度，對各部門和各崗位的財務(wù)工作進(jìn)行績效考評。績效考評結(jié)果應(yīng)與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.車隊管理層應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)工作的開展情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對車隊的財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督，確保財務(wù)人員遵守職業(yè)道德和財務(wù)制度。對違反財務(wù)制度的財務(wù)人員，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。（二）內(nèi)部審計1.車隊?wèi)?yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對車隊的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和車隊內(nèi)部審計制度進(jìn)行，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉財務(wù)審計和內(nèi)部控制審計等業(yè)務(wù)。4.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向車隊管理層提交內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計1.車隊?wèi)?yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對車隊的財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，確保審計工作的質(zhì)量。3.車隊?wèi)?yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財務(wù)資料和信息。4.外部審計報告應(yīng)作為車隊財務(wù)信息披露的重要依據(jù)，向相關(guān)利益者公開披露。九、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立高效、便捷的財務(wù)信息化系統(tǒng)，提高財務(wù)工作效率和質(zhì)量。2.實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享和動態(tài)監(jiān)控，為車隊管理層提供及時、準(zhǔn)確的決策支持。3.加強(qiáng)財務(wù)信息化安全管理，確保財務(wù)信息的安全和保密。（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.選擇適合車隊財務(wù)管理需求的財務(wù)軟件，確保財務(wù)軟件功能齊全、操作簡便、安全可靠。2.建立財務(wù)信息化系統(tǒng)與票務(wù)系統(tǒng)、車輛管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等的接口，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時共享和交互。3.加強(qiáng)財務(wù)信息化系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期對系統(tǒng)進(jìn)行升級和優(yōu)化，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（三