PAGE錦州水庫財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范錦州水庫的財務管理行為，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，確保水庫各項工作的順利開展，保障水庫資產(chǎn)的安全與完整。（二）適用范圍本制度適用于錦州水庫管理機構(gòu)及其所屬各部門、各項目組，涵蓋水庫的日常運營、工程建設、維護保養(yǎng)、物資采購等所有涉及財務收支的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映水庫的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋水庫財務管理的各個方面，不留財務監(jiān)管空白。4.準確性原則：財務核算、報表編制等工作準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)水庫經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責錦州水庫的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責水庫的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，對水庫財務活動的合法性、合規(guī)性負責。組織編制和審核財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。負責財務機構(gòu)的人員管理和業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。加強與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護水庫的良好財務形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責財務收支的核算與管理，嚴格審核原始憑證，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全與完整。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理各項收支。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量報表，反映現(xiàn)金收支情況。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)水庫的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，各部門應結(jié)合自身業(yè)務特點和工作任務，提出詳細的預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報水庫領導審批。3.預算內(nèi)容應涵蓋收入預算、支出預算、資本性支出預算等，收入預算應根據(jù)水庫的收費政策、經(jīng)營項目等合理預計；支出預算應按照費用性質(zhì)分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等，確保預算全面、準確反映水庫的財務收支情況。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門必須嚴格執(zhí)行。財務部門應按照預算安排，及時足額地組織資金收入，合理控制支出進度，確保預算的順利執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施加以糾正。3.嚴格控制預算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（三）預算考核1.建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算完成質(zhì)量等方面。2.預算考核結(jié)果應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并相應扣減部門績效分數(shù)。通過預算考核，促進各部門加強預算管理，提高預算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。四、收入管理（一）收入范圍錦州水庫的收入主要包括水費收入、水資源費收入、工程建設收入、經(jīng)營收入、上級補助收入等。（二）收費管理1.水費收入應按照國家規(guī)定的收費標準和計費方式，及時足額收取。收費人員應嚴格執(zhí)行收費政策，開具合法有效的收費票據(jù)，并做好收費記錄。2.水資源費收入應按照相關法律法規(guī)的規(guī)定，準確計量，按時上繳。3.工程建設收入應按照工程建設合同的約定，及時結(jié)算工程價款，確保收入及時足額入賬。4.經(jīng)營收入應加強對經(jīng)營項目的管理，規(guī)范經(jīng)營行為，按照市場價格合理確定收費標準，確保經(jīng)營收入的穩(wěn)定增長。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行準確核算，及時反映收入的取得情況。同時，應加強對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。2.建立收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行檢查和分析，防止收入流失。對發(fā)現(xiàn)的收入問題，應及時查明原因，采取有效措施加以糾正，并追究相關人員的責任。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ纤畮煺＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，如工程建設項目、維修改造項目等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負責人審核后報財務負責人審批；重大支出或涉及金額較大的支出，應經(jīng)水庫領導集體研究決定。2.支出審批應嚴格遵循財務制度和預算安排，對不符合規(guī)定的支出不予審批。審批人員應認真審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出合規(guī)有效。3.加強對支出憑證的審核，原始憑證應具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。對不符合要求的原始憑證，財務部門有權(quán)拒絕受理。（三）支出控制1.嚴格控制各項支出，確保支出不超預算。對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超支情況，應及時分析原因，采取措施加以控制。2.加強對公用經(jīng)費的管理，嚴格執(zhí)行國家有關費用開支標準，控制差旅費、會議費、招待費等支出規(guī)模。對各項費用的報銷，應按照規(guī)定的程序和標準進行審核。3.項目支出應按照項目計劃和合同約定進行管理，嚴格控制項目成本。項目實施過程中，應加強對項目資金的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）支出核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行準確核算，及時反映支出的發(fā)生情況。同時，應按照支出的性質(zhì)和用途進行明細核算，便于財務分析和管理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類錦州水庫的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設備、交通工具等；無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和相關審批程序。對納入政府采購目錄的資產(chǎn)，應通過政府采購方式進行采購；對未納入政府采購目錄但達到一定金額標準的資產(chǎn)，也應按照規(guī)定的采購程序進行采購。2.資產(chǎn)購置前，應進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品或服務。采購過程中，應簽訂規(guī)范的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，確保資產(chǎn)質(zhì)量和采購資金的安全。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收人員應按照采購合同和相關規(guī)定，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行認真核對，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗收合格的資產(chǎn)，應及時辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片或無形資產(chǎn)臺賬。對驗收不合格的資產(chǎn)，應及時與供應商協(xié)商解決，直至達到驗收標準。（四）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)使用職責，確保資產(chǎn)合理使用。各部門應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。2.加強對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對需要維修、更新改造的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，及時組織實施維修改造工作。3.無形資產(chǎn)應加強保護和管理，確保其安全與完整。對涉及無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時辦理相關手續(xù)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定和水庫的實際情況進行，包括資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置前，應進行評估和審批，確保處置行為合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財務部門，納入單位預算管理。對資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的損失，應按照規(guī)定的程序進行審批和核銷。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，準確反映各項成本費用的發(fā)生情況。（二）成本費用控制措施1.加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，可以減少不必要的成本支出。通過合理配置資源，降低資源浪費和閑置現(xiàn)象。3.嚴格控制各項費用開支，加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析工作，分析成本費用的構(gòu)成和變動情況，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。2.將成本費用考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行懲罰，促進全體員工共同關注成本費用管理。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映錦州水庫的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、水庫領導審批后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，運用科學的分析方法和指標體系，對水庫的財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況等進行全面分析。2.財務分析應重點關注水庫的收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的變化情況，分析原因，提出改進建議和措施，為領導決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對水庫財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。2.接受財政、稅務、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真整改落實。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括崗位設置、職責分工、授權(quán)審批