PAGE局機(jī)關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范局機(jī)關(guān)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障局機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于局機(jī)關(guān)各部門及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映局機(jī)關(guān)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋局機(jī)關(guān)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計(jì)劃和財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效益。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)工作中的重大問題及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保財務(wù)收支合法、合規(guī)。定期對財務(wù)賬目進(jìn)行核對和清理，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全和完整。按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核原始憑證，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋局機(jī)關(guān)所有收入和支出項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則：根據(jù)工作需要和財力狀況，合理安排預(yù)算資金。5.重點(diǎn)性原則：突出重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域，優(yōu)先保障重點(diǎn)工作的開展。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和編制。（三）預(yù)算編制程序1.各部門根據(jù)本部門的工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合局機(jī)關(guān)的總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出局機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。4.上級主管部門批復(fù)后的預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。3.預(yù)算調(diào)整的申報程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。4.預(yù)算調(diào)整的審批程序：局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，必要時召開專題會議研究決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍局機(jī)關(guān)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕亂收費(fèi)行為。3.及時足額組織收入，確保各項(xiàng)收入及時、足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.對各項(xiàng)收入進(jìn)行分類核算，明確收入來源和性質(zhì)，便于財務(wù)分析和管理。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。4.定期對收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍局機(jī)關(guān)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出真實(shí)、合理、有效。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單進(jìn)行復(fù)核，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，以及費(fèi)用報銷是否符合財務(wù)制度規(guī)定。經(jīng)財務(wù)部門復(fù)核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批簽署審批意見。費(fèi)用報銷單經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納人員辦理報銷手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出審批程序項(xiàng)目實(shí)施部門提出項(xiàng)目預(yù)算申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，項(xiàng)目實(shí)施部門按照項(xiàng)目預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目。項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目實(shí)施部門定期向財務(wù)部門報送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門編制項(xiàng)目決算報告，經(jīng)財務(wù)部門審計(jì)后，報局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和資金結(jié)算。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類核算，明確支出用途和性質(zhì)，便于財務(wù)分析和管理。3.加強(qiáng)對支出票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。4.定期對支出情況進(jìn)行分析及時發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題采取有效措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價1.局機(jī)關(guān)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.資產(chǎn)購置按照政府采購規(guī)定進(jìn)行，由采購部門組織實(shí)施采購活動。3.資產(chǎn)購置后，采購部門會同使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，定期核對資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)生資產(chǎn)損壞、丟失等情況，使用部門應(yīng)當(dāng)及時報告財務(wù)部門，并查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。申報程序：使用部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置的原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。審批程序：局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審議，必要時召開專題會議研究決定。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由財務(wù)部門下達(dá)處置通知，使用部門按照規(guī)定進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映局機(jī)關(guān)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)局機(jī)關(guān)財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢