PAGE萬科財務(wù)制度手冊一、總則（一）目的本財務(wù)制度手冊旨在規(guī)范萬科集團(tuán)及其下屬各公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于萬科集團(tuán)總部及旗下所有全資子公司、控股子公司和具有重大影響的參股公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家其他相關(guān)法律法規(guī)以及萬科集團(tuán)的實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和管理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免錯誤和漏洞。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。7.成本效益原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高效益。二、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)財務(wù)總部：負(fù)責(zé)制定集團(tuán)財務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，統(tǒng)籌財務(wù)管理和資金運作，監(jiān)督和指導(dǎo)下屬公司財務(wù)工作。2.區(qū)域財務(wù)中心：負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)各公司的財務(wù)管理和監(jiān)督，協(xié)助區(qū)域公司進(jìn)行財務(wù)決策和風(fēng)險防控。3.項目公司財務(wù)部：負(fù)責(zé)具體項目的財務(wù)核算、資金管理、稅務(wù)申報等工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)財務(wù)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。2.會計人員職責(zé)：按照會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、稅務(wù)申報等工作。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等資金出納工作，確保資金安全。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計劃：定期組織財務(wù)人員參加內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，提升專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。2.考核機(jī)制：建立財務(wù)人員考核制度，對工作業(yè)績進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算（一）會計政策與估計1.會計政策選擇：根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司實際情況，選擇合適的會計政策，如會計期間、記賬本位幣、存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等。2.會計估計變更：如因客觀情況發(fā)生變化需要變更會計估計，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置與使用1.科目體系：按照會計準(zhǔn)則和公司管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。2.科目使用規(guī)范：明確各會計科目的核算內(nèi)容和使用方法，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）財務(wù)報表編制1.報表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.編制要求：按照會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法進(jìn)行編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.報表審核與報送：財務(wù)負(fù)責(zé)人對報表進(jìn)行審核，審核無誤后及時報送集團(tuán)財務(wù)總部和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制：各公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.籌資渠道：包括銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。2.籌資決策：根據(jù)公司資金需求和財務(wù)狀況，合理選擇籌資方式和籌資規(guī)模，進(jìn)行籌資成本和風(fēng)險評估。3.籌資審批：重大籌資事項需經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總部審核，報公司管理層審批。（三）資金運營管理1.資金集中管理：實行資金集中管理模式，提高資金使用效率，降低資金成本。2.資金結(jié)算：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時和準(zhǔn)確。3.資金風(fēng)險管理：建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等進(jìn)行監(jiān)控和防范。五、成本費用管理（一）成本核算方法1.成本核算對象：根據(jù)項目特點和管理需要，確定成本核算對象，如開發(fā)項目、工程項目等。2.成本核算方法：采用制造成本法等合適的成本核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。（二）成本費用控制1.成本預(yù)算編制：各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)。2.成本費用審批：嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出合理合規(guī)。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行考核和獎懲。（三）費用報銷管理1.報銷流程：明確費用報銷的申請、審批、報銷等流程，規(guī)定報銷憑證的要求和格式。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。3.報銷審核：財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，確保報銷內(nèi)容真實、合規(guī)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究與運用1.政策跟蹤：及時關(guān)注國家稅收政策變化，研究對公司的影響。2.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)申報與繳納1.申報流程：按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行各類稅務(wù)申報，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.稅款繳納：及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別：識別公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險，如稅務(wù)政策風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險等。2.風(fēng)險應(yīng)對：制定風(fēng)險應(yīng)對措施，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，防范稅務(wù)風(fēng)險。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置與驗收1.購置計劃：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。2.驗收流程：固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)符合要求。（二）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.折舊政策：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定合理的折舊方法和折舊年限。2.折舊計算與賬務(wù)處理：按照規(guī)定進(jìn)行折舊計算和賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價值準(zhǔn)確。（三）固定資產(chǎn)清查與處置1.清查制度：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實相符。2.處置審批：固定資產(chǎn)處置需經(jīng)審批，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。八、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別方法：采用風(fēng)險清單法、流程圖法等方法識別財務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險評估指標(biāo)：設(shè)定財務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，對風(fēng)險進(jìn)行量化評估。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于不可承受的風(fēng)險，采取風(fēng)險規(guī)避措施。2.風(fēng)險降低：通過內(nèi)部控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等方式降低風(fēng)險。3.風(fēng)險分擔(dān)：與合作伙伴共同承擔(dān)風(fēng)險。4.風(fēng)險接受：對風(fēng)險較小的情況，采取風(fēng)險接受策略。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.監(jiān)控指標(biāo)：建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，實時監(jiān)控風(fēng)險狀況。2.預(yù)警機(jī)制：設(shè)定風(fēng)險預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)與原則1.目標(biāo)：確保財務(wù)信息真實、資產(chǎn)安全、經(jīng)營合規(guī)、提高效率。2.原則：全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度框架：建立涵蓋財務(wù)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，包括崗位設(shè)置、授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離等。2.制度執(zhí)行與監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保制度有效運行。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施：制定內(nèi)部審計計劃，定期開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)公司財務(wù)管理需求，制定財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。2.系統(tǒng)選型與實施：選擇合適的財務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)行系統(tǒng)實施和上線運行。（二）系統(tǒng)安全與維護(hù)1.安全措施：采取數(shù)據(jù)加密、用戶認(rèn)證、訪問控制等安全措施，保障財務(wù)信息系統(tǒng)安全。2.系