PAGE奧特萊斯財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范奧特萊斯的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于奧特萊斯旗下所有部門及子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.權責明確原則：明確各部門及人員在財務活動中的職責和權限，確保財務管理工作有序進行。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務部門職責1.財務經(jīng)理職責負責組織制定和完善公司財務制度、流程和規(guī)范。領導財務團隊完成日常財務核算、報表編制、財務分析等工作。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責資金管理、預算管理、稅務籌劃等工作，確保公司資金安全和有效運作。協(xié)調與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行賬務處理，確保會計信息準確無誤。負責編制各類財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務相關工作。三、預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。2.月度預算編制每月末，各部門根據(jù)年度預算分解編制下月度預算執(zhí)行計劃，并報財務部門備案。財務部門對月度預算執(zhí)行計劃進行審核，確保各部門預算執(zhí)行的合理性和準確性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動在預算范圍內進行。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的差異和問題，并向相關部門反饋。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，相關部門應及時分析原因，采取有效措施進行調整和糾正。（三）預算調整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃發(fā)生重大調整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致預算基礎不成立。其他不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行。2.預算調整由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券融資等。2.財務部門負責資金籌集的具體工作，制定資金籌集計劃，選擇合適的融資渠道和金融機構，辦理相關融資手續(xù)。3.資金籌集應遵循成本效益原則，確保融資成本合理，融資風險可控。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。日常經(jīng)營資金支出，由相關部門提出申請，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。重大資金支出，如投資項目、大額采購等，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬、支票結算等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對庫存現(xiàn)金、有價證券、銀行票據(jù)等的保管和監(jiān)控。2.出納人員應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。3.加強財務印章管理，嚴格按照規(guī)定使用財務印章，確保印章使用安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)購置應遵循預算管理原則，納入公司年度預算。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊財務部門按照國家會計準則規(guī)定，對購置的固定資產(chǎn)進行入賬核算，并計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應形成報告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，報經(jīng)批準后進行相應處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購采購部門根據(jù)銷售訂單和庫存情況，制定存貨采購計劃，經(jīng)部門負責人審核后實施。存貨采購應遵循成本效益原則，選擇合適的供應商，確保存貨質量和價格合理。2.存貨入庫與核算倉庫管理人員對采購的存貨進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并及時通知財務部門進行賬務處理。財務部門按照實際成本法對存貨進行核算，確保存貨賬實相符。3.存貨發(fā)出與成本結轉銷售部門根據(jù)銷售訂單發(fā)貨，倉庫管理人員辦理存貨出庫手續(xù)，并及時通知財務部門進行成本結轉。存貨發(fā)出的計價方法應符合國家會計準則規(guī)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。4.存貨清查與盤點定期對存貨進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應形成報告，如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，報經(jīng)批準后進行相應處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應遵循國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，采用合理的核算方法。（二）成本費用分類與核算1.營業(yè)成本營業(yè)成本包括商品銷售成本、提供勞務成本等。財務部門按照實際成本法對營業(yè)成本進行核算，確保營業(yè)成本核算準確。2.期間費用期間費用包括銷售費用、管理費用、財務費用等。各部門應嚴格控制期間費用支出，按照公司規(guī)定的費用報銷標準和審批流程進行報銷。財務部門對期間費用進行明細核算，定期分析期間費用的構成和變動情況。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限。2.各部門應加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。3.財務部門定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。七、收入利潤管理（一）收入確認原則1.按照國家會計準則規(guī)定，準確確認收入，確保收入與成本費用相匹配。2.收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，根據(jù)銷售合同或協(xié)議的約定，在商品所有權轉移或勞務提供完成時確認收入。（二）收入核算與管理1.銷售部門負責銷售業(yè)務的管理，及時簽訂銷售合同或協(xié)議，并跟蹤合同執(zhí)行情況。2.財務部門按照收入確認原則對銷售收入進行核算，確保銷售收入核算準確。3.加強應收賬款管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收應收賬款，降低壞賬風險。（三）利潤核算與分配1.財務部門按照國家會計準則規(guī)定，準確核算公司利潤。2.公司利潤分配應按照公司章程和相關法律法規(guī)規(guī)定進行，先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積金，再進行股東分紅等分配。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.財務部門按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.每月按時進行納稅申報，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整，按時繳納稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務風險可控。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表、年度財務報表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務比率分析等。3.通過財務分析及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題和風險，提出改進建議和措施。十、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務活動進行內部審計。2.內部審計內容包括財務制度執(zhí)行情況審計、預算執(zhí)行情況審計、資金使用情況審計、資產(chǎn)管理情況審計等。3.內部審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進行。3.根據(jù)外部審計意見，及時調整和完善